Зачет профессиональной компетенции ПК 4.3. «Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, формы расчетов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки»


Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Воронежской области
"Аннинский аграрно-промышленный техникум"
МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА
открытого урока по профессиональному модулю ПМ.04. «Составление и использование бухгалтерской отчетности»
Тема: «Зачет профессиональной компетенции ПК 4.3. «Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, формы расчетов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки» в форме практического занятия с элементами деловой игры

Составила и провела: Е.И. Грибанова
преподаватель спецдисциплин

Анна, 2017
Тема: «Зачет профессиональной компетенции ПК 4.3. «Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, формы расчетов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки»
Цели занятия:
Образовательная
1. Выявить качество и уровень овладения знаниями и умениями, полученными на уроках по освоению профессиональной компетенции ПК.4.3; 
2.Совершенствование знаний, умений и навыков, необходимых для составления налоговых деклараций, форм статистической отчетности и расчетов страховых платежей в государственные внебюджетные фонды;
3. Выработать умение находить и использовать инструкции по составлению налоговых деклараций;
4. Закрепление практических навыков по определению плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды, облагаемых и необлагаемых выплат;
5. Привитие практических навыков заполнения форм отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды в программе 1С: Бухгалтерия 8.2.
Развивающая
1. Развитие навыков самостоятельного поиска, анализа и оценки информации.
2. Развитие коммуникативных навыков, умения работать в команде,
3. Развитие профессиональной грамотности, логического и творческого мышления, самоанализа, самоконтроля и ответственности за качество выполненной работы; 
4. Формирование устойчивого интереса к профессии;
5. Развитие умения логически излагать мысли, анализировать финансовые результаты.
Воспитательная
1.Воспитание интереса студентов к выбранной специальности.
2.Формирование чувства ответственности за работу членов команды и результата выполненных заданий,
3. Воспитание профессионально важных качеств: творческой активности, дисциплинированности, потребности в постоянном совершенствовании своих профессиональных знаний и умений;
4.Содействовать развитию коммуникативных умений студентов;
5. Создать условия для воспитания профессиональной культуры речи через беседу, дискуссию, анализ.
Студенты должны знать:
формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению;
формы отчетов в государственные внебюджетные фонды;
форму статистической отчетности и инструкцию по ее заполнению;
сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики;
содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам и новых инструкций по их заполнению;
порядок регистрации и перерегистрации организации в налоговых органах, внебюджетных фондах и статистических органах.
Студенты должны уметь:
Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, регламентирующие ведение налогового учета и составление налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды;
Идентифицировать объекты налогообложения, исчислять налогооблагаемую базу, сумму налога и сбора, а также сумму взносов в государственные внебюджетные фонды;
Владеть методами проверки качества составления регистров налогового учета, налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды;
Обеспечивать установленные сроки выполнения работ и представления налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды;
Исправлять ошибки в налоговом учете и налоговой отчетности и в отчетности в государственные внебюджетные фонды;
Разрабатывать учетную политику в области налогообложения;
Разрабатывать формы налоговых регистров;
Оценивать изменение налоговых обязательств и рисков в результате принятия управленческих решений, не соответствующих утвержденной налоговой политике экономического субъекта;
Формировать и применять эффективный набор инструментов налогового планирования (налоговые льготы, формы договорных взаимоотношений, цены сделок, ставки налогообложения, объекты налогообложения, социальные налоговые режимы).
Оснащение урока: мультимедиа проектор, экран, диски с презентациями докладов в Power Point.
Тип урока: урок повторения, систематизации и обобщения знаний, закрепления умений
Методы, используемые в ходе занятия: имитационный игровой метод активного обучения – урок-зачет.
Вид урока: практическое занятие с элементами деловой игры
Формируемые компетенции:
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
ПК 4.3. Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, формы расчетов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки.
Методы обучения, методические приемы:
словесный, наглядный с использованием мультимедийного проектора;
поисковый по характеру познавательной деятельности;
методика обучения в сотрудничестве.
Междисциплинарные связи:
ЕН 01. Математика
ЕН.02.Информационные технологии в профессиональной деятельности
ОП.01. Экономика организации
ОП.05. Правовое обеспечение профессиональной деятельности
ОП.11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
ПМ 04. МДК 04.02. Основы анализа бухгалтерской отчетности
Средства обучения:
Персональные компьютеры.
Мультимедиапроектор.
Калькуляторы.
Налоговый кодекс РФ,
Бланки деклараций;
Сведения об организации;
Условия задач для заполнения налоговых деклараций
Инструкция по составлению налоговой декларации.
Ход урока
Организационный момент. Приветствие. Сообщение и актуализация темы и целей урока.
Актуализация знаний (метод обучения – эвристическая беседа, формы организации познавательной деятельности – фронтальная и индивидуальная)
Вопросы для самопроверки:
1. Какой закон регулирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование?
2. Каков порядок исчисления сроков, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ?
3. Кто является плательщиками страховых взносов?
4. Что является объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?
5. Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами?
6. Какие суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами?
7. Каков общий порядок исчисления базы обложения страховыми взносами?
8. Каковы тарифы страховых взносов с 2012 года?
9. Для каких плательщиков в течение 2015 - 2016 годов применяются пониженные тарифы, производящих выплаты физическим лицам?
10. Как определяется стоимость страхового года?
11. С каких сумм, начисленных работникам работодатели обязаны вести бухгалтерский учет?
12. На каком счете (субсчетах) ведется синтетический учет страховых взносов во внебюджетные фонды?
13. Как ведется аналитический учет по счету 69?
14. На ком лежит обязанность по оформлению страхового свидетельства, если гражданин трудоустраивается впервые?
15. Кто относится к страхователям в соответствии с законом № 212-ФЗ?
16. Какие документы необходимо заполнить, чтобы оформить свидетельство обязательного пенсионного страхования?
17. Каким Постановлением утверждены формы документов для персонифицированного учета работников?
18. Каков алгоритм заполнения анкеты застрахованного лица в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»?
19. Каков алгоритм заполнения сведений о страховых взносах и стаже застрахованных лиц в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»?
20. Что относится к регламентированной отчетности в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»?
21. Каков алгоритм формирования регламентированной налоговой отчетности по страховым взносам в программе «1С:Бухгалтерии 8.2»?
Решение ситуационных задач
Задание 1. Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам. Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры. Какие страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель?
Задание 2. По договору авторского заказа на создание литературного произведения, заключенного между гражданином и издательством, гражданину причитается авторский гонорар в сумме 250 000 руб. Автор не смог документально подтвердить расходы на создание произведения, он написал заявление с просьбой предоставить профессиональный вычет по нормативу. Определить сумму вычета на создание литературного произведения и базу для начисления взносов.
Задание 3. Организация заключила договор авторского заказа, по которому автор (физическое лицо) в установленный срок должен создать литературное произведение - книгу-биографию за вознаграждение в сумме 120 000 руб. При выполнении договора автор понес расходы, связанные с написанием книги (приобретение материалов, необходимые поездки), в сумме 30 000 руб. Эти расходы документально подтверждены. Определить базу для начисления страховых взносов.
Задание 4. Заработная плата работника составляет 50000 рублей в месяц. С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев):
в ПФР - 104000 руб.
в ФСС РФ - 11600 руб.,
в ФФОМС РФ - 20400 руб.,
Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года.
Задание 5. В 2013году в ООО «Энерго» числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника – 20000 руб. Определить общую сумму взносов.
Задание 6. За I квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).
Выписка из индивидуальных карточек
Фамилия Январь Февраль Март Всего за I квартал
Заработная
плата Заработная
плата Заработная
плата Материальная помощь Заработная
плата Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Комов20 000 20 000 20 000 - 60 000 -
Безукладова10 000 10 000 10 000 - 30 000 -
Рожкова 10 000 10 000 10 000 4 000 30 000 4 000
Итого 40 000 40 000 40 000 4 000 120 000 4 000
Расчет ежемесячных обязательных платежей по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника рассчитать
Задание 7. ООО «Марс» занимается производством. Работнику основного производства Иванову в январе 2013 года была начислена заработная плата в сумме 15000 руб.
Возраст Иванова – 32 года. В этом случае на финансирование страховой части пенсии перечисляется 20 %, а на финансирование накопительной части пенсии - 6% от заработной платы работника.
По каким ставкам должна уплачивать организация страховые взносы?
Рассчитать сумму страховых взносов.
Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета.
Какие проводки должен сделать бухгалтер ООО «Марс»?
Задание 8. Оформить журнал хозяйственных операций.
30 марта 2013 г. организация начислила работникам основного производства зарплату за март в общей сумме 150000 руб., работникам вспомогательного производства – 42000 руб., управленческому персоналу – 45000 руб.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке __%, а страховые взносы - по ставке __%.
Задание 9. Составить корреспонденцию счетов по приведенным в Таблице операциям в журнале регистрации хозяйственных операций.
Таблица 1 – Выписка из журнала хозяйственных операций
№ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 30 января начислена заработная плата за январь 182500
2 Начислены страховые взносы
- в Фонд социального страхования (__%)- в Пенсионный фонд РФ (__%)- в Фонд обязательного медицинского страхования (__%)?
?
?
3 4 февраля - по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд социального страхования ?
4 4 февраля - по платежному поручению перечислены с расчетного счета взносы на обязательное пенсионное страхование ?
5 4 февраля - по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд обязательного медицинского страхования ?
Задание 10. Оформить форму СЗВ-4-1. Сотрудница ОАО «Аква» Терентьева Анна Львовна (страховой номер 978-654-321-62) в течение 2012 года:
- находилась в отпуске по беременности и родам с 06.04.12 - 24.08.12 г.;
- находится в отпуске по уходу за ребенком с 25.08.12
При этом сотрудница меняла адрес проживания. Новый адрес: г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 32, кв. 101.
Общая сумма страховых взносов: на страховую часть 5182 руб. 48 коп., на накопительную 7215 руб. 61 коп.Кроме того, сотрудница с января по февраль работала в одном обособленном подразделении ОАО «Аква», а с марта по дату выхода в декретный отпуск - в другом обособленном подразделении.
Выполнение задания в программе 1 «С».
Студенты должны выполнить задания: формирование документов, расчет налоговой базы, исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды
Задание 1. Оформить данные персонифицированного учета, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Анкета застрахованного лица».


Показать заполнение анкет на сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen.
Задание 2. Заполнить сведения о застрахованных лицах, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о застрахованных лицах».

Показать заполнение сведения о застрахованных лицах сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen.
Задание 3. Заполнить сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц, для этого на этого на панели функций по вкладке «Кадры» перейти к «Документы для персонифицированного учета» → «Добавить» → выбрать «Сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц».

Показать заполнение сведения о страховых взносах и стаже застрахованных лиц сотрудников ООО «АРНО» и скопировать иконки в Word через Prt Screen.

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ
Сведения об организации:
ООО «АСТРА» ИНН/КПП 7701864587/77010100
Код ОКАТО 46239501000 ОКВЭД 52.42.5
ОКПО 64583453 ОГРН 11 07746057330
ИФНС 7701 телефон- 8 (495)- 511-18- 93
Адрес ИФНС105064, г. Москва, ул. Земляной вал, д.9.
Генеральный директор Иванов Сергей Викторович
Главный бухгалтер Маликова Ирина Александровна
Адрес организации: 123 415, г. Москва, ул. Сталеваров, д.26,З корпус 2, офис 1
Задача № 1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы организации за год следующие:
Показатель I квартал I полугодие 9 мес. 12 мес.
Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 300 000 700 000 950 000 1 520 000
Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 270 000 610 000 850 000 1 270 000
Налоговая база Сумма авансового платежа Сумма налога за год Минимальный налог за год 1% от суммы доходов за год Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы за год, составить налоговую декларацию. Ставка налога 15 %. Для заполнения налоговой декларации в поисковой системе Яндекс задать КБК по УСН на 2014 г. Выбрать необходимый КБК, соответствующий налогооблагаемой базе. При составлении налоговой декларации воспользоваться инструкцией по составлению налоговой декларации
Задача 2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы. Показатели работы организации за год следующие:
Показатель I квартал I полугодие 9 месяцев 12 месяцев
Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 200 000 500 000 650 000 820 000
Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды 15 000 27 000 53 000 86 000
Суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные за счёт средств работодателя - 6 000 8 000 8 000
Налоговая база Сумма исчисленного авансового платежа налога Сумма к уменьшению, согласно НК РФ Сумма налога к уплате в бюджет Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы за год, составить налоговую декларацию. Ставка налога 6 %. Для заполнения налоговой декларации в поисковой системе Яндекс задать КБК по УСН на 2014 г. Выбрать необходимый КБК, соответствующий налогооблагаемой базе. При составлении налоговой декларации воспользоваться инструкцией по составлению налоговой декларации.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть уменьшена на сумму расходов на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде, расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя в соответствии с законодательством РФ, но не более чем на 50 процентов.
Справочная информация
КБК на 2014 (Коды бюджетной классификации)
УСН - Упрощенная система налогообложения
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 182 1 05 01011 01 2000 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 182 1 05 01011 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01012 01 1000 110
Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01012 01 2000 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01012 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 182 1 05 01021 01 2000 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 182 1 05 01021 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01022 01 1000 110
Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01022 01 2000 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)  
182 1 05 01030 01 1000 110
Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01030 01 2000 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01030 01 3000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 05 01050 01 1000 110
Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 05 01050 01 2000 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 05 01050 01 3000 110
Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСНО.
Первая страница налоговой декларации
Заполните свой ИНН. Если номер десятизначный, то в последних двух клетках ставится прочерки. Это правило (в последних незадействованных клетках – прочерк, действует и для других значений в декларации);
Поставьте номер страницы;
Номер корректировки – 0 (в том случае, если сдаются уточняющая декларация – ставится ее порядковый номер);
Код налогового периода — 34 (в том случае, если декларация сдается за год);
Поле отчетный год — год за который необходимо отчитаться;
Код налогового органа – это четырехзначный код вашей налоговой инспекции (можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе);
Код по месту нахождения — ставим 120, что означает по месту проживания ИП;
Введите фамилию, имя, отчество;
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — впишите свой основной код ОКВЭД (смотрим в выписке из ЕГРИП, которую вам выдали при регистрации в налоговой);
Впишите свой номер телефона (только цифры, без пробелов и дефисов);
Укажите, сколько страниц в данной налоговой декларации по «упрощенке» (как правило их 3)
Если вы сдаете декларацию по УСН самостоятельно (а не поручаете представителю) то ставите 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
Укажите дату (дату когда вы будете подавать декларацию  в налоговую инспекцию. В том случае, если подаете не сразу, то лучше вписать ее от руки в день сдачи).Пример заполнения первого листа налоговой декларации УСН
Вторая страница налоговой декларации
Поставьте номер страницы;
В поле объект налогообложения — ставим 1, если объект налогообложения «упрощенки» — «доходы», или 2, если «доходы минус расходы».
Введите свой код по ОКАТО (он указывается в письме из Росстата, которое выдается при регистрации ИП, либо здесь);
Укажите Код Бюджетной Классификации (КБК) в строке 020. Действующий КБК можно узнать на сайте ФНС (к примеру здесь)
В графах 030, 040 и 050 необходимо указать сколько налогов исчислено к уплате за указанные налоговые периоды. Необходимо указать суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т.е. в графе за первый квартал указываем сумму налога за первый квартал, в полугодии — за полугодие (первый квартал суммируем со вторым кварталам), в девять месяцев — первый квартал суммируем со вторым и третьим кварталом.
В графе 060 необходимо указать результат, рассчитанный по формуле: графа 260 (берем с третьей страницы) минус графа 280 (берем тоже с третьей страницы) минус графа 050. В том случае, если результат получился отрицательным — в этой графе ничего указывать не надо.
Если в предыдущей графе (060) результат был отрицательным — необходимо заполнить графу 070. В графе 070 записываем результат рассчитанный по формуле: граф. 050 минус (граф. 260 минус граф.280).
Пример заполнения второго листа налоговой декларации УСН
Третья страница налоговой декларации
Укажите номер страницы
Поставьте свою налоговую ставку, если есть пустая клетка – ставим прочерк (например, 6% указываем так – 6-.0).
В графе 210 указываем сумму полученных доходов за весь год
Графы 220 и 230 — только для «упрощенки» доходы минус расходы, т.е. в рассматриваемом нами случае не заполняются.
В графе Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — вписываем свою налоговую базу (сумму, с которой рассчитывается налог).
В графе 260 — Сумма исчисленного налога за налоговый период — указываем сумму всего исчисленного налога за год.
В графу 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить сумму исчисленного налога (не более чем на 100% для ИП с объектом «доходы» не имеющего работников, для прочих категорий налогоплательщиков не более 50%). Т.е. это сумма, на которую вам можно уменьшить свой налог УСН.
Убедитесь, что при заполнении налоговой декларации на всех трех страницах указаны даты сдачи и стоит ваша подпись. Поставьте печать, в том случае если ее используете.
Пример заполнения третьего листа налоговой декларации УСН
8. Рефлексия.
Вопросы для рефлексии:
- Что было нового на занятии?
- Какие встречали трудности при выполнении заданий?
9. Домашнее задание
Повторить пройденный новый материал. Составить вопросы для самоконтроля для групп по содержанию НК РФ часть 2. Подготовить знания глав 21, 25

Приложенные файлы


Добавить комментарий