Реферат


Исходные данные:
Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)
Номер счета Наименование счета Остаток
10 Основные средства 43200+99=43299
13 Износ основных средств 5060
152 Приобретение основных средств 4000
201 Сырье и материалы 65480
203 Топливо 8200
22 МБП 9320
301 Касса 15
311 Т.С. в банке 65350+99=65449
377 Расчеты с разными дебиторами 840
40 Установочный капитал 95000+99=95099
43 Резервный капитал 13750
441 Нераспределенная прибыль 22100
601 Краткосрочный кредит банка 7800+99=7899
631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8620
65 Расчеты по страхованию 6960
661 Расчеты по оплате труда 16845
685 Расчеты с разными кредиторами 10000
69 Доходы будущих периодов 10270
Баланс предприятия на 1 июля 2008г.
Актив Пассив
счет остаток счет остаток
10
201
203
22
301
311
377
152
43299
65480
8200
9320
15
65449
840
4000
40
43
441
601
631
65
661
685
69
13 (контрактив) 95099
13750
22100
7899
8620
6960
16845
10000
10270
5060
191543 191543
Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года

п/п Содержание операции Корреспондирующие
счета Сумма
частная общая
1 С т.с. перечислено :
- на погашение задолженности поставщикам;
- органам соц. страхования; 631
65 311 6620
16845 23465
2 Поступило с т.с. в кассу 301 311 17000
3 Выдано из кассы:
- задолженность по з/плате;
- в подотчет; 661
372 301 16845
150 16995
4 Введены в эксплуатацию новые основные средства 10 152 4000
5 Поступило от поставщиков:
- сырье и материалы;
- отражен налоговый кредит по НДС; 201
641 631 24500
4900 29400
6 Отпущено в переработку:
- сырье и материалы;
- топливо; 23 201
203 78420
5435 83855
7 Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда 311 601 53500
8 С т.с. погашена задолженность разным кредиторам 685 311 7770
9 Начислена амортизация основных средств используемых:
- в основном производстве;
- в управлении цехом;
- в заводоуправлении; 23
91
92 13
2800
160
1045 4005
10 Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов 311 377 840
11 Списано топливо на нужды отдела снабжения 93 203 420
12 Начислена з/плата рабочим и служащим:
- основного производства;
- админаппарату цеха;
-ад-апп. заводоуправления;
-работникам сбыта; 23
91
92
93 661
14500
1600
3020
1940 21060
13
Удержано из з/платы :
- в пенсионный фонд (2%)
- в органы соц.страхования (1%)
- на случай безработицы (0,5%)
- НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%)
Суммы рассчитать 651
652
653
641 661
421.2
210.6
105.3
2737.8 3474.9
14
Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование.
Суммы рассчитать 23
91
92
93 65
507.5
56
105.7
67.9 737.1
15
Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы 91 372 145
16 Списано затраты:
- общепроизводственные;
-админаппарата заводоуправления;
- работников сбыта; 23
791
791 91
92
93 1816
4170.7
2427.9 8414.6
17 Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 301 372 5
18
Оприходована из производства готовая продукция
(суммы рассчитать)
Остаток незавершенного производства составил 26
23

8700 94778,5
19 Отгружена готовая продукция покупателям 361 702 92400
20 Отражено налоговое обязательство по НДС 702 641 15400
21 Списана себестоимость реализованной готовой продукции 902 26 41020
22
Поступило от постав-ков :
-сырье и материалы;
- отражен налоговый кредит по НДС; 201
644 631
641 20000
4000 24000
23
С т.с. перечислено:
- в погашение задолженности поставщикам;
- в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка; 631
601 311 53400
17800 71200
24
Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции 791
791
311
702
791 902
91
361
791
441 41020
145
92400
77000
29236,4
853686.5
Исхозяйственная операция:
Дт Кт Сумма частная Общая
23 651
652
653 290
145
72,5 507,5
91 651
652
653 32
16
8 56
92 651
652
653 60,4
30,2
15,1 105,7
93 651
652
653 38,8
19,4
9,7 67,9
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль
№ опер. Наименование
счета Сальдо нач. 1.07.08 Оборот за июль Сальдо на 1.08.08
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10 43299 4000 47299 13 5060 4005 9065
152 4000 4000 201 65480 44500 78420 31560 203 8200 5855 2345 22 9320 9320 23 производство 103478,5 94778,5 8700 26 готовая продукция 94778,5 41020 53758,5 301 15 17005 16995 25 311 65449 146740 119435 92754 361 расчеты с отеч. покупателями 92400 92400 372 расчеты с подотчетными лицами 150 150 377 840 840 43 13750 13750
441 22100 29236,4 51336,4
40 95099 95099
601 7899 17800 53500 43599
631 8620 60020 49400 -2000
641 расчет с налогами 7637,8 19400 11762,2
644 налоговый кредит 4000 -4000
65 6960 16845 737,1 -9147,9
651 оплата страхования пенс. обеспечения 421,2 -421,2
652 соц. страхование 210,6 -210,6
653 страх. на случай безработицы 105,3 -105,3
661 16845 16845 24534,9 24534,9
685 10000 7770 2230
69 10270 10270
702 доход от реализации 92400 92400 791 фин. результат 77000 77000 91 общепроизводственные расходы 1961 1961 92 административные расходы 4170,7 4170,7 93 расходы на сбыт 2427,9 2427,9 902 себестоимость реализованных товаров 41020 41020 191543 191543 853686.5 853686.5 236696.5 236696.5
Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года
Актив Пассив
счет остаток счет остаток
10
201
203
22
23
26
301
311 47299
31560
2345
9320
8700
53758,5
25
92754 13(контрактив)
43
441
40
601
631
641
644
65
651
652
653
661
685
69 9065
13750
51336,4
95099
43599
- 2000
11762,2
- 4000
- 9147,9
- 421,2
- 210,6
- 105,3
24534,9
2230
10270
236696.5 236696.5
Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.
Актив
Код строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
1.Необоротные активы Основные средства: Остаточная стоимость 030 38239 38234
Первобытная стоимость 031 43299 47299
Снос 032 5060 9065
Долгосрочные финансовые инвестиции: другие финансовые инвестиции 045 4000 Всего за разделом 1 080 42239 38234
ІІ. Оборотные активы Запасы: производственные запасы 100 65480 201
8200 203
9320 22 31560
2345
9320
незавершенное производство 120 8700
готовая продукция 130 53758,5
Другая текущая дебиторская задолженность 210 840 Текущие финансовые инвестиции 220 65449 92754
Денежные средства и их эквиваленты: в национальной валюте 230 15 25
Всего за разделом ІІ 260 149304 198462,5
ІІІ. Расходы будущих периодов 270 Баланс 280 191543 236696.5
Пассив
Код строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
1. Собственный капитал Уставный капитал 300 95099 95099
Резервный капитал 340 13750 13750
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 22100 51336,4
Всего за разделом 1 380 130949 160185,4
ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей ІІІ. Долгосрочные обязанности ІV. Текущие обязанности Краткосрочные кредиты банков 500 7899 43599
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 530 10000 2230
Текущие обязанности за расчетами: с бюджетом 550 11762,2-4000=7762,2
из внебюджетных платежей 560 из страхования 570 6960 - 9885
из оплаты труда 580 16845 24534,9
с участниками 590 8620 - 2000
Всего за разделом ІV 620 50324 66241,1
V. Доходы будущих периодов 630 10270 10270
Баланс 640 191543 236696.5
Открыть синтетические счета предприятия
Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10 13 152 201 203 22 301 311
43299 5060 4000 65480 8200 9320 15 65449 4000 4005 4000 24500 78420 5435 17000 16995 53500 23465
20000 420 5 840 17000
92400 7770
71200
4000 4005 4000 44500 78420 5855 17005 16995 146740 119435
47299 9065 31560 2345 9320 25 92754 43 441 601 631 65 661 685 69
13750 22100 7899 8620 6960 16845 10000   10270
29236,4 17800 53500 6620 29400 16845 737,1 16845 21060 7770    
53400 20000 3474,9    
   
29236,4 17800 53500 60020 49400 16845 737,1 16845 24534,9 7770   13750 51336,4 43599 -2000 -9147,9 24534,9 2230   10270
23 91 92 93 651 652 653 26
   
83855 94778,5 160 1816 1045 4170,7 1940 2427,9 421,2 210,6 105,3 94778,5 41020
2800 1600 145 3020 67,9    
14500 56 105,7 420    
507,5 145    
1816    
   
   
103478,5 94778,5 1961 1961 4170,7 4170,7 2427,9 2427,9 421,2 210,6 105,3 94778,5 41020
8700 -421,2 -210,6 -105,3 53758,5  
644 791 702 372 641 361 902
4000 4170,7 77000 15400 92400 150 145 4900 4000 92400 92400 41020 41020
2427,9 77000 5 2737,8 15400 41020 145 150 150 7637,8 19400 29236,4 11762,2 4000 77000 77000 92400 92400 -4000 92400 92400 41020 41020
377 40 840 95099 840 840 95099

Приложенные файлы


Добавить комментарий