Реферат


Министерство Сельского Хозяйства Российской Федерации
Федеральное Государственное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
Ижевская Государственная Сельскохозяйственная Академия
Кафедра организации производства и предпринимательства
Контрольная работа
По дисциплине: «Бухгалтерский финансовый учет»
Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
I, II части
Выполнила: студентка
5 курс
Работа зарегистрирована на кафедре «__»______________2009 г. №___
Ижевск 2009 г
Содержание
Введение
1. Теоретическая часть
1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН
1.2 Попроцессный метод учета
2. Практическая часть
Задача 2.1 Систематизация первичных документов по учету расчетов с покупателям заказчиками
Задача 2.2 Сквозная задача
Заключение
Список литературы
Введение
Данная контрольная работа разделена на две основные части - теоретическую и практическую. В первой части мы рассмотрим два вопроса.
В первом вопросе мы показываем операции по отражению на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН.
Второй включает в себя попроцессный метод учета: его отличительные особенности и сфера применения, объекты калькуляции (машино-часы); прямые затраты: учет зарплаты; особенности учета расхода топлива, ГСМ, запчастей. Особенности учета амортизации транспортных средств. Калькулирование себестоимости единицы продукции.
Практическая часть включает в себя две задачи: систематизация первичных документов по учету расчетов животных на выращивании и откорме и сквозная задача.
Теоретическая часть
1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН
При отражении ЕСН объектом бухгалтерского учета являются обязательства предприятия по начислению и перечислению денежных средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), а также медицинскую помощь.
Обследованное предприятие является налогоплательщиком единого социального налога согласно главе 24 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со статьями 237 и 242 Налогового кодекса РФ налоговая база при исчислении единого социального налога определяется как сумма выплат и иных вознаграждений на день начисления их налогоплательщиком в пользу физических лиц. Согласно статье 10 Федерального Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" базой для начисления страховых взносов является налоговая база по единому социальному налогу, установленная главой 24 Налогового кодекса РФ.
Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления суммы единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать:
вознаграждения (иные выплаты) работнику. Налог и страховые взносы начисляют одновременно с начислением работнику оплаты труда;
сумма исчисленного налога и страхового взноса относится на те же счета бухгалтерского учета, что и начисленная сумма вознаграждения работнику (иному физическому лицу);
при исчислении суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование налоговая база определяется на основании статей 236, 237 и 238 Налогового кодекса РФ. При этом не учитываются налоговые льготы, установленные статьей 239 Налогового кодекса РФ.
При исчислении налоговой базы в части суммы единого социального налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорами. Кроме того, согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма налога, уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования РФ, может быть уменьшена налогоплательщиками на сумму самостоятельно произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ, необходимо учитывать следующее:
налоговая база при начислении единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ, может не совпадать с налоговой базой при начислении налога в фонды ОМС и федеральный бюджет;
если за счет средств Фонда социального страхования РФ производились социальные выплаты работникам, то это также должно найти отражение в бухгалтерском учете при исчислении суммы единого социального налога, подлежащей уплате в бюджет.
Согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма единого социального налога, уплачиваемая в федеральный бюджет, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (это так называемый налоговый вычет) в соответствии с Федеральным Законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ". Размер налогового вычета не может превышать сумму начисленного за этот период единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Кроме того, к налоговому вычету может быть принята лишь сумма страховых взносов, фактически уплаченных в Пенсионный фонд РФ до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, необходимо учитывать следующее:
начисленные суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию должны уменьшать сумму единого социального налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (налоговый вычет);
если фактически до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, часть начисленных страховых взносов (на сумму которых произведен налоговый вычет) не будет перечислена в Пенсионный фонд РФ, то такая разница признается занижением суммы единого социального налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, с 15 числа этого же месяца (необоснованный налоговой вычет).
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ выплаты в натуральной форме товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей - включаются в налоговую базу при исчислении единого социального налога (и, соответственно, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на одного работника за календарный месяц. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование необходимо учитывать: если налог и страховой взнос с начисленного, но не выплаченного работнику вознаграждения исчислены в обычном порядке (без корректировки налоговой базы), а фактически выплата вознаграждения была произведена позднее товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей, то суммы налога и страхового взноса в бухгалтерском учете в момент фактической выплаты в натуральной форме подлежат уменьшению сторнировочной проводкой на суммы налога и страхового взноса, исчисленных с 1000 руб. (если сумма натуральной оплаты превышает 1000 руб.) на каждого работника в месяц.
Согласно пункту 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ вознаграждения и иные выплаты, начисляемые налогоплательщиками в пользу работников по всем основаниям, перечисленным в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, не признаются объектом налогообложения, если у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать, что фактические расходы, произведенные организацией в пользу работников, в бухгалтерском учете могут быть отражены на счетах учета затрат, счетах учета прибылей и убытков, иных балансовых счетах. Однако если для целей налогообложения прибыли согласно главы 25 Налогового кодекса РФ данные расходы не должны учитываться в качестве расхода, то единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию на указанные выплаты не начисляются.
Попроцессный метод учета
Этот метод позволяет определить себестоимость продукции, приходящиеся на одну или несколько технологических стадий, в которых не образуются полуфабрикаты.
Суть попроцессного метода состоит в том, что затраты следуют за продуктом по технологической цепочке, т.е. по завершении любой операции накапливающиеся затраты, объем которых можно соотнести с их средним стандартам или нормативным размерам. Распределение затрат между выпуском и незавершенным производством, также между несколькими видами продукции производящиеся на любой стадии производственного процесса.
Этот метод учета производственных затрат является наиболее распространенным в сельском хозяйстве, при котором затраты систематизируются по видам выполняемых работ и конкретным культурам или видам (работ, группам и видам скота в соответствии с установленной технологией производства.)
Традиционным для отечественного учета является калькулирование полной себестоимости, включающей все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.
Эти затраты делятся на две большие группы – прямые и косвенные.
К прямым затратам относят:
Прямые материальные затраты;
Прямые затраты на оплату труда;
Называются они прямыми потому, что могут быть прямо отнесены на носитель затрат. Для отнесения косвенных расходов на продукт требуются специальные приемы.
Учет прямых затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг.) Затраты основных материалов являются первым элементом прямых издержек.
В соответствии с ПБУ 5/01 материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
К фактическим затратам относятся:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;
- таможенные пошлины;
- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
- затраты на заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором;
- затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.
2. Практическая часть
Задача 2.1 Систематизация первичных документов
Задание: составить систематизированный перечень первичных документов по учету животных на выращивании и откорме. Записи произвести в таблице 1 и таблице 2.
Таблица 1
Перечень первичных документов применяемых в
№ п/п Наименование формы первичного документа № формы, применяемый в организации В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи в организации Типовые формы
№ формы В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи
1 2 3 4 5 6
Накладные; счета фактуры; счета, акты принятых работ, услуг; налоговые накладные; товаротранспортные накладные
(ТМ-1) товарные накладные, письма на проведение взаимозачетов
Выписки банка, платежные поручения, ВКО,ПКО, вексель
Таблица 2
Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых в
№ п/п Раздел учета Применяемые в организации формы регистров Типовые формы регистров
Синтетический учет Аналитический учет Синтетический учет Аналитический учет
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками Задача 2. Сквозная задача
Условие:
Таблица 1
Бухгалтерский баланс на начало учетного периода (у. д. е.)
Актив Сумма Пассив Сумма
Основные средства (01) 22000 Уставный капитал (80) 22000
Амортизация основных средств (02) 4000 Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) 10110
Остаточная стоимость основных средств 18000 Задолженность в бюджет по налогам (68) 500
Материалы 13000 Задолженность по единому социальному налогу ( в фонды социального страхования и обеспечения) (69) 400
НДС по приобретенным ценностям (19) 100 Основное производство (20) 1000 Нераспределенная прибыль (84) 15000
Готовая продукция (43) 3000 Резервный капитал (82) 3400
Касса (50) 10 Задолженность участникам по дивидендам 5000
Расчетные счета (51) 15700 Чистая прибыль отчетного года (99) 15000
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) 10800 Задолженность покупателей (62) 9200 Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68) 600 Баланс 71410 Баланс 71410
Таблица 2
Хозяйственные операции за учетный период (у. д. е.)
№ операции Содержание операции 3
вариант Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1. Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки 3400 50 51
2. Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль 490 68 51
3. Получено от поставщика СПК «Восход» запчасти
в т. ч. НДС 4800
800 10
19 60
60
4. Отпущены запчасти в основное производство 14500 20 10
5. Выданы из кассы деньги в подотчет Иванову на хознужды 700 71 50
6. Выданы из кассы деньги в подотчет Петрову на командировку 800 71 50
7. Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции 3700 50 62
8. Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в производстве:
а) на стоимость услуг
б) сумма НДС 45300
2550 20
19 60
60
9. Оплачено поставщику СПК «Восход» за запчасти 4900 60 51
10. Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на:
а) производственные нужды
б) стоимость материалов 150
400 25
10 71
71
11. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым (сумму определить) 150 50 70
12. Утвержден авансовый отчет Петрова. Списан из подотчета на:
а)производственные нужды
б)стоимость материалов 480
360 25
10 71
71
13. Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову из кассы (сумму определить) 40 71 50
14. Получен счет от ООО «Электроника» за установку и наладку вычислительной машины:
а) на сумму услуг
б) сумма НДС 3060
510 26
19 60
60
15. Куплен автомобиль ГАЗ-53, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ОАО «Агроснаб»:
а) стоимость автомобиля
б) сумма НДС 9500
1900 08
19 60
60
16. Введен в эксплуатацию автомобиль ГАЗ-53 (сумму определить) 9500 01 08
17. Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физ.лица по рыночной стоимости 12000 08 98
18. Начислено ООО «Квант» за:
а) наладку деревообрабатывающего станка
б) НДС 1050
210 08
19 60
60
19. Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить) 13050 01 08
20. Начислено посреднику за продажу трактора МТЗ-82:
а) стоимость услуг
б)НДС 1300
260 91
19 76
76
21. Перечислено посреднику за продажу продукции с расчетного счета 1560 76 51
22. Предъявлен счет покупателю за трактор:
а)на общую сумму
б)НДС на стоимость проданной продукции 12900
2150 62
91 91
68
23. Продан трактор:
а) списана его первоначальная стоимость
б)списана накопленная амортизация
в)списана остаточная стоимость трактора (сумму определить) 8900
2900
6000
01в
02
91.1 01
01
01
24. Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости) 16500
43 20
25. Предъявлен счет покупателю ОАО «заготовительной конторе» за проданную продукцию 18800
62 90
26. Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с) 13500 90.2 43
27. Начислены:
а)оплата труда работникам основного производства
б)пособие по временной нетрудоспособности работникам 12500
800 20
69 70
70
28. Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц 2030 70 68
29. Начислен единый социальный налог (взнос) от ФОТ работников основного производства (сумму определить) 3250 20 69
30. Перечислено (суммы взять по хозяйственной операции 28, 29)
а)налог на доходы физических лиц
б)единый социальный налог (взнос) 2030
3250 68
69 51
51
31. Получены деньги на расчетный счет от покупателя ОАО «Заготовительной конторе» за готовую продукцию 23000 51 62.2
32. Получено на расчетный счет от покупателя - индивидуального предпринимателя за трактор 12900 51 62.2
33. Получены с расчетного счета деньги на оплату труда и хоз.расходы в кассу 14420 50 51
34. Выплачены работникам:
а) зарплата, больничные
б) больничные 11270
3150 70
70 50
50
35. Перечислено с расчетного счета:
а) в бюджет налог на прибыль
б) задолженность ООО «Квант»
в) ООО «Восход» аванс за запчасти
д) дивиденды учредителям 4650
18810
25000
4700 68
60
60
75 51
51
51
51
36. Списана готовая продукция со склада вследствие пожара 300 91 43
37. Начислен налог на имущество организации 490 91 68
38. Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить) 5300 90 99
39. Приняты к бухгалтерскому учету прочие доходы и расходы за учетный период (сумму определить) 2660 91 99
40. Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года 7960 99 84
Задание: Используя данные таблицы 1 и 2:
1. Составить корреспонденцию счетов (записи произвести в таблице 3)
Таблица 3
Реестр хозяйственных операций
№ п/п Корреспонденция счетов Сумма Первичные документы
Дебет Кредит 1 50 51 3400 Мемор.ордер, выписка банка
2 68 51 490 Бух-я справка, выписки банка
3 10
19 60
60 4800
800 Плат.треб-е, накладная
4 20 10 14500 Лимитно-заборная карта
5 71 50 700 РКО
6 71 50 800 РКО
7 50 62 3700 Чек ККМ, ПКО
8 20
19 60
60 45300 2550 Договор, счет на оплату
9 60 51 4900 Выписка банка
10 25
10 71
71 150
400 АВО, оправдательные док-ты
11 50 71 150 ПКО
12 25
10 71
71 480 360 АВО, оправдательные док-ты
13 71 50 40 РКО
14 26
19 60
60 3060 510 Договор, счет на оплату
15 08
19 60/ав
60/ав 9500
1900 Договор
16 01 08 9500 Акт о приеме-передаче основных средст
17 08 98 12000 Бух.справка
18 08
19 60
60 1050
210 Дог. на оказ-е услуг, акт приемки-сдачи вып-х работ, счет-фактура
19 01 08 13050 Акт о приеме-передаче основных средств
20 91/2
19 76
76 1300
260 Договор, бух.справка
21 76 51 1560 Выписка банка
22 62
91/3 91/1
68 12900
2150 Дог.купли-продажи, тов.трансп.накл-я, счет-фактура
23 01/выб
02
91/2 01
01/выб
01/выб 8900
2900
6000 Акт о списании ОС
24 43 20 16500 Накладная
25 62 90/1 18800 Дог.купли-продажи, счет,тов-трансп.накл-я
26 90/2 43 13500 Отчет о движении ТМЦ, бух.справка
27 20
69 70
70 12500
800 Расч.-плат.вед-ть, бух.справка
28 70 68 2030 Бух.регистр по начисл-ю НДФЛ
29 20 69 3250 Бух.справка, нал.декл.по ЕСН,расч.по аванс.плат. по ЕСН
30 68
69 51
51 2030
3250 Выписка банка по р/с, плат.поручение
31 51 62 23000 Выписка банка, плат.поручение
32 51 62 12900 Выписка банка, плат.поручение
33 50 51 14420 Мемор.ордер, выписка банка
34 70
70 50
50 11270
3150 Расч.-плат.вед-ть
35 68
60
60/ав
75 51
51
51
51 4650 18810 25000
4700 Плат.поручение, выписка банка
36 91 43 300 накладная
37 91 68 490 Налог.декл-я по налогу на им-во, бух.справка
38 90 99 5300 Бух.справка
39 91 99 2660 Бух.справка
40 99 84 7960 Бух.справка
Подсчитать обороты и остатки по счетам (записи хозяйственных операций произвести в таблице 4)
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета
№ п/п Код сч. Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 50 10 - 21670 16010 5670 -
2 51 15700 - 35900 83210 - 31610
3 68 600 - 7170 4670 3100 -
4 10 13000 - 5560 14500 4060 -
5 19 100 - 6490 - 6330 -
6 20 1000 - 75550 16500 60050 -
7 71 - - 1540 1540 - -
8 90 - - 18800 18800 - -
9 25 - - 630 - 630 -
10 60 10110 - 48710 63710 - 14310
11 26 - - 3060 - 3060 -
12 01 22000 - 31450 17800 35650 -
13 08 - - 22550 22550 - -
14 98 - - - 12000 - 12000
15 76 - - 1560 1560 - -
16 62 9200 - 31700 39600 1300 -
17 91 - - 12900 12900 - -
18 02 - 4000 2900 - - 1100
19 43 3000 - 16500 13800 5700 -
20 70 - - 16450 13300 3150 -
21 69 - 400 4050 3250 400 -
22 75 - 5000 4700 - - 300
23 99 15000 - 7960 7960 12900 -
24 84 - 15000 - 7960 - 22960
Счет 50 Счет 51 Счет 68
Сн=10 Сн=15700 Сн=600 3400 850 23000 3400 490 2030
3700 730 12900 490 2030 490
150 10 4900 4650 2150
14420 14420 1560 5280 14420 53160 Од=21670 Ок=16010 Од=35900 Ок=83210 Од=7170 Ок=4670
Ск=5670 Ск=31610 Ск=3100 Счет 20 Счет 71 Счет 90
Сн=1000 Сн=0 Сн=0 14500 16500 700 150 13500 18800
12500 800 400 5300 3250 40 150 45300 480 360 Од=75550 Ок=16500 Од=1540 Ок=1540 Од=18800 Ок=18800
Ск=60050 Ск=0 Ск=0 Счет 26 Счет 01 Счет 08
Сн=0 Сн=22000 Сн=0 3060 9500 8900 9500 9500
13050 2900 12000 13050
8900 6000 1050 Од=3060 Од=31450 Ок=17800 Од=22550 Ок=22550
Ск=3060 Ск=35650 Ск=0 Счет 62 Счет 91 Счет 02
Сн=9200 Сн=0 Сн=4000
12900 3700 1300 12900 2900 18800 23000 2150 12900 6000 300 490 2660 Од=31700 Ок=39600 Од=12900 Ок=12900 Од=2900 Ок=0
Ск=1300 Ск=0 Ск=1100
Счет 69 Счет 75 Счет 99
Сн=400 Сн=5000 Сн=12900 800 3250 4700 7960 5300
3250 2660
Од=4050 Ок=3250 Од=4700 Ок=0 Од=7960 Ок=7960
Ск=400 Ск=300 Ск=12900 Счет 10 Счет 19
Сн=13000 Сн=100 4800 14500 800 400 2550 360 510 1900 210 260 Од=5560 Ок=14500 Од=6490 Ок=0
Ск=4060 Ск=6330 Счет 25 Счет 60
Сн=0 Сн=690 150 4900 4800
480 18810 45300
25000 3060
9500
1050
Од=630 Од=48710 Ок=63710
Ск=630 Ск=14310
Счет 98 Счет 76
Сн=0 Сн=0 12000 1560 1560
Ок=12000 Од=1560 Ок=1560
Ск=12000 Ск=0 Счет 43 Счет 70
Сн=3000 Сн=0 16500 13500 2030 12500
300 11270 800
3150 Од=16500 Ок=13800 Од=16450 Ок=13300
Ск=5700 Ск=3150 Счет 84 Сн=15000 7960 Ок=7960 Ск=22960 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 200 г. КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, м-ц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 - -
Основные средства 120 18000 35650
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные финансовые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 18000 35650
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 -
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 13000 4060
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 1000 60050
готовая продукция и товары для перепродажи 214 3000 5700
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 100 6330
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 20600 3090
в том числе покупатели и заказчики 241 9200 1300
Авансы выданные 245 10800 3150
Прочие дебиторы 246 600 3100
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 15710 -26000
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 53410 53230
БАЛАНС 300 71410 88880
ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного
показателя года периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 22000 22000
Собственные акции, выкупленные у акционеров - -
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 3400 3400
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Целевое финансирование 450 - -
Нераспределенная прибыль прошлых лет 30000 15000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 22960
ИТОГО по разделу III 490 55400 41360
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 - -
Кредиторская задолженность 620 11010 -
в том числе: поставщики и подрядчики 621 10110 14310
задолженность перед персоналом организации 622 - -
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 400 -
задолженность по налогам и сборам 624 500 -
прочие кредиторы 625 - -
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 5000 300
Доходы будущих периодов 640 - 12900
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 16010 27510
БАЛАНС 700 71410 68870
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 - -
в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -
Руководитель ___________ Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпитсь) (расшифровка подписи)
(дата) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код 1 2 3 4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 18800 Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг 020 ( 13500 ) ( )
Валовая прибыль 029 5300 Коммерческие расходы 030 ( ) ( )
Управленческие расходы 040 ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 050 5300 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 ( ) ( )
Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 10750 Прочие расходы 100 ( 8090 ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 7960 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 ( ) ( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 7960 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущегогода
наименование код прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы Х Х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности Руководитель _________ ____________Главный бухгалтер _________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.

Приложенные файлы


Добавить комментарий