Составление проекта федерального бюджета в России


Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра финансов, бюджета и страхования
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бюджетная система РФ»
на тему:
«Составление проекта федерального бюджета в РФ»
Выполнил:
Факультет: ФК
Специальность: ФМ
Курс: 4 курс
Форма обучения: 2ВО
Зачетная книжка:
Проверил: доцент Кваша В.А.
Ярославль, 2010
Содержание
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….3
Составление проекта федерального бюджета в РФ……………………….. 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….. 9
Составление проекта бюджета района………………………………………9
Список использованной литературы………………………………………..36
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление проекта федерального бюджета в РФ
Главная задача разработки проекта бюджета – определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства и территории.
Составление проекта бюджета является прерогативой Правительства Российской Федерации, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. По их поручению проект бюджета разрабатывается Министерством финансов РФ и территориальными финансовыми органами.
Для составления проекта бюджета Министерство финансов РФ и территориальные финансовые органы должны быть обеспечены необходимой информационной базой, которая поступает им от соответствующего правительства, статистических, налоговых органов и других учреждений. Главным источником информации для составления проекта бюджета служит прогноз социально-экономического развития государства или территории, который в свою очередь разрабатывается на основе данных экономического и социального развития за отчетный период, тенденций развития на планируемый год и других показателей. При разработке проекта бюджета учитываются также основные положения финансово-бюджетной политики, принятой на соответствующий плановый период.
Проект федерального бюджета разрабатывается Министерством финансов РФ по поручению Правительства РФ. Работа над проектом бюджета начинается за двенадцать месяцев до начала планируемого года.
В задачу Министерства финансов входит разработка:
• проекта федерального бюджета;
• проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу, которые разрабатываются на базе среднесрочной программы Правительства Российской Федерации, среднесрочного прогноза социально-экономического развития России и сводного финансового баланса;
• проекта федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год.
В основу разработки проекта федерального бюджета закладываются направления планируемой финансово-бюджетной политики, определенной в Бюджетном послании Президента РФ Правительству Российской Федерации, и показатели разработанного Министерством экономики РФ прогноза социально-экономического развития России на планируемый год, уточненных параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития России, показателей сводного финансового баланса. Кроме того, используются показатели денежной программы, составляемой Центральным банком Российской Федерации, и показатели долгосрочных федеральных целевых программ, перечень которых определяется Правительством РФ на основе долгосрочных и среднесрочных прогнозов социально-экономического развития страны.
1) На первой стадии формирования проекта бюджета федеральными органами исполнительной власти разрабатываются сценарные условия экономического и социального развития на планируемый год, в которых отражены главные макроэкономические показатели и материалы для уточнения параметров среднесрочного прогноза - экономического и социального развития страны.
После одобрения Правительством РФ этих сценарных условий Министерство финансов РФ разрабатывает основные характеристики доходов и расходов федерального бюджета на планируемый год и проектирования размеров основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу. Кроме того, рассматриваются предложения о минимальных размерах оплаты труда и пенсий, порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и пенсий в планируемом году и на среднесрочную перспективу.
Все эти материалы и расчеты направляются на рассмотрение Правительства РФ. После их принятия Правительством они могут быть представлены в Совет Федерации и Государственную Думу по их запросу.
Затем Министерство финансов РФ направляет основные характеристики по доходам и расходам федерального бюджета федеральным органом исполнительной власти, а также доводит до органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации методику формирования межбюджетных отношений Российской Федерации с субъектами Российской Федерации на плановый год и среднесрочную перспективу.
2) На второй стадии разработки федерального бюджета федеральными органами исполнительной власти производится распределение предельных объемов бюджетных средств по показателям бюджетной классификации, а также адресное распределение финансовых ресурсов между главными распорядителями бюджетных средств. При этом Министерство экономики РФ определяет федеральные целевые программы, подлежащие финансированию, и согласовывает объемы их финансирования в плановом году и в среднесрочной перспективе.
Для проведения работы по составлению проекта бюджета в Министерстве финансов РФ используются материалы, расчеты и обоснования, поступающие от субъектов Российской Федерации, министерств и ведомств Российской Федерации. Эти материалы сначала анализируются специалистами, закрепленными за соответствующими министерствами. В ходе анализа уточняются расчеты показателей финансовых планов министерств, бюджетов территорий, выявляются возможности мобилизации дополнительных доходов и экономии расходов. Затем расчеты с внесенными поправками рассматриваются у руководителей департаментов Министерства, а затем направляются в бюджетный департамент, который рассматривает представленные расчеты, вносит в них в случае необходимости поправки и направляет на решение руководства Министерства финансов РФ.
В случае если у бюджетополучателей имеются разногласия по показателям бюджета, то несогласованные вопросы по этим показателям выносятся на рассмотрение Межведомственной правительственной комиссии.
Все работы по подготовке и согласованию с федеральными органами исполнительной власти показателей проекта федерального бюджета и сопутствующих ему материалов (проектов законодательных актов и др.) должны быть завершены до 15 июля года, предшествующего планируемому.
После согласования всех бюджетных расчетов с ведомствами и субъектами Федерации бюджетный департамент Министерства финансов РФ составляет окончательный проект федерального бюджета, который представляется в Правительство Российской Федерации.
Проекты территориальных бюджетов составляются финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Для составления проектов бюджетов территориальные финансовые органы имеют право на получение информации не только от территориальных органов исполнительной власти, но и от вышестоящих финансовых органов.
Финансовые органы субъектов Российской Федерации получают из Министерства финансов РФ следующие материалы:
• предполагаемые изменения налогообложения;
SYMBOL 183 \f "Symbol" \s 10 \h расходы, передаваемые в бюджеты субъектов РФ, и объемы передаваемых соответствующих средств;
• порядок формирования Фонда финансовой поддержки субъектов РФ и распределение его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче субъектам РФ.
Финансовые органы муниципальных образований получают от финансовых органов субъектов Российской Федерации следующие материалы:
• предполагаемые изменения отчислений по закрепленным за местными бюджетами доходам;
• порядок формирования регионального фонда финансовой поддержки муниципальных образований и распределение его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче местным бюджетам.
Порядок организации и проведения работ по составлению проекта территориального бюджета аналогичен работам, проводимым в Министерстве финансов РФ.
В ходе работы по составлению проекта бюджета в случае несбалансированности доходов и минимально необходимых расходов территориальных бюджетов территориальный исполнительный орган власти представляет в вышестоящий исполнительный орган власти необходимые расчеты для обоснования размеров нормативов отчислений от регулирующих доходов, дотаций, субвенций, перечня доходов и расходов, подлежащих передаче из вышестоящего бюджета, а также данные об изменении состава объектов, подлежащих бюджетному финансированию.
Исполнительный орган субъекта Федерации и муниципального образования может вносить в вышестоящий исполнительный орган власти предложения по изменению и уточнению проектируемых вышестоящим органом власти бюджетных нормативов и показателей. Разногласия по этим вопросам рассматриваются вначале в вышестоящем исполнительном органе власти. Результаты рассмотрения разногласий отражаются в составляемом протоколе, в котором содержатся обоснование предложений и обоснование отказа. В случае необходимости решения этих вопросов на паритетных началах создается согласительная комиссия, решение которой доводится до сведения нижестоящих и вышестоящих органов власти. Окончательное решение принимается вышестоящим представительным органом власти.
Кроме составления проекта бюджета на планируемый год, исполнительные органы власти субъектов Федерации и муниципальных образований в целях составления консолидированного бюджета Российской Федерации, обеспечения единой финансово-бюджетной политики государства должны подготовить и представить в вышестоящий орган исполнительной власти следующие документы и материалы:
• прогноз социально-экономического развития субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
• основные направления бюджетной и налоговой политики субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
• прогноз сводного финансового баланса по территории субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
• прогноз консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации на очередной год;
• адресную инвестиционную программу на очередной год;
• программу приватизации государственных предприятий на очередной год.
Дополнительно к этим материалам исполнительные органы субъектов Российской Федерации подготавливают:
• структуру внутреннего долга субъекта Российской Федерации и программу внутренних заимствований, предусмотренных на планируемый год для финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации;
• программу предоставления гарантий исполнительного органа субъекта Российской Федерации на планируемый год;
• оценку ожидаемого исполнения бюджета субъекта Российской Федерации за текущий год.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление проекта бюджета района
Вариант №2
Доходы бюджета:
Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.
2. Земельный налог
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:
168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:
Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,
где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;
HHi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
KH – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
Ni = (168 000 · 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.
Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог
Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:
ТН = (Ктр · М) · Ст,
где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М – общая мощность в лошадиных силах;
Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.
Таблица №1
Показатель Значение
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. 11 895
в том числе:  
· с мощностью до 100 л.с. 3 754
· с мощностью от 100 до 150 л.с. 8 141
2. Общая мощность в лошадиных силах 1 339 880
в том числе:  
· с мощностью до 100 л.с. 281 550
· с мощностью от 100 до 150 л.с. 1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб. 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 150 л.с., руб. 28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.: 281550*20+1058330*28 35 264 240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. 35 264 240
5. Налог на доходы физических лиц
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,
где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст – ставка налога на доходы физических лиц.
Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.
Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.
Таблица №2
Показатель  
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб. 16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. 2 762 210
в том числе:  
· профессиональные 1 815 640
· имущественные 142 970
· социальные 7 800
· стандартные 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2 13 978 365
4. Ставка налога, % 13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 · 0,13 1 817 187
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40 726 875
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 руб. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.
500 *115%=575 руб.
расходы бюджета:
Образование
Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)
Данные для расчета:
План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов – 140 человек;
из 9-х классов – 130 человек;
из 11-х классов – 95 человек.
Прием:
в 1-й класс – 65 человек;
в 5-е классы – 135 человек;
в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.
Данные для проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.
Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.
1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;
5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;
10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.
2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.
3) Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
К01.01 · 8 + К01.09 · 4
Кср = –––––––––––––––––––,
12
где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году:
Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45,3;
1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18,3;
5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19,3;
10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 7,7.
Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.
Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий год на 01.09, решаем следующее уравнение:

Кср· 12 – Кслед год 01.01 · 8
Кслед год 01.09 = –––––––––––––––––––––
4
где Кслед год 01.09 – наполняемость на 01.09 на следующий год.
Число классов на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.
Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся – до целых.
Результаты расчетов представлены в таблице №3.
Таблица №3
Показатель Текущий год Проект на следующий год
Принято среднегодовое Проект среднегодо
вое
на 01.01 на 01.09 на 01.01 на 01.09 1. Число классов, всего 44 48 45,3 48 47 47,6
в том числе            
1 - 4 классы 17 21 18,3 21 19 20,3
5 - 9 классы 20 18 19,3 18 18 18,0
10 - 11 классы 7 9 7,7 9 10 9,3
2. Число учащихся, всего 926 1056 969 1056 989 1034
в том числе            
1 - 4 классы 340 462 381 462 387 437
5 - 9 классы 460 414 445 414 419 416
10 - 11 классы 126 180 144 180 183 181
3. Наполняемость классов            
1 - 4 классы 20 22 20,7 22 21 21,6
5 - 9 классы 23 23 23,0 23 23,0 23,1
10 - 11 классы 18 20 18.7 20 19 19,5
2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Количество педагогических ставок по группе классов =
Число учебных часов по тарификации
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Плановая норма организационной нагрузки
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы – 20 часов в неделю;
5-9 классы – 18 часов в неделю;
10-11 классы – 18 часов в неделю.
Количество педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количество классов в данной группе на 01.01
Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.
Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.
Результаты расчетов представлены в таблице №4.
Таблица №4
Группы классов Количество классов Данные тарификационного списка Количество педагогических ставок Средняя ставка учителя в месяц ФЗП в год, руб.
на 01.01 на 01.09 среднегодовое число учительских часов заработная плата в месяц по группе классов на 1 класс среднегодовое текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект текущий проект теку
щий проект
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 =
гр12/
Гр2 15 = гр13/
гр3 16 =
гр14 · гр6 17 = гр15 · гр7 18 = гр10/
Гр12 19 = гр11/
Гр13 20 =
Гр18 · гр16 · 12мес. 21 =
гр19 · гр17 · 12мес.
1 - 4 классы 17 21 21 19 18,3 20,3 550 575 6 000 6 100 27,5 28,75 1,618 1,369 29,61 27,79 218 212 77 459,8 70 697,8
5 - 9 классы 20 18 18 18 19,3 18,0 745 730 17 200 16 500 41,39 40,56 2,069 2,253 39,93 40,55 416 407 199 330,6 198 046,2
10 - 11 классы 7 9 9 10 7,7 9,3 250 275 5 500 6 100 13,89 15,28 1,984 1,698 15,28 15,79 396 399 72 610,6 75 602,5
1.Итого 44 48 48 47 45,3 47,6 1 545 1 580 28 700 28 700 х х х х х х х х 349 401 344 346,5
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава х х х х х х х х х х х х х х х х х х 66 200 78 542
3.Итого тарифный ФЗП х х х х х х х х х х х х х х х х х х 415 601 422 888,5
4.Дополнительтный ФЗП, 20% к об х х х х х х х х х х х х х х х х х х 83 120,2 84 577,7
5.Общий ФЗП по школе х х х х х х х х х х х х х х х х х х 498 721,1 507 466,2
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Таблица №5
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:    
1.1. среднегодовое количество классов 45,3 47,6
1.2. расходы на 1 класс, руб. 270 270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2. 12 231 12 852
2. Учебные и прочие расходы    
2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов 18,3 20,3
2.2. норма расходов на 1 класс, руб. 140 140
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2 2 562 2 842
2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов 19,3 18,0
2.4. норма расходов на 1 класс, руб. 320 320
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4. 6 176 5 760
2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов 7,7 9,3
2.6. норма расходов на 1 класс, руб. 260 260
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6. 2 002 2 418
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. 22 971 23 872
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.
Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.
Таблица №6
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов 381 437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75 286 328
3. Расходы по заработной плате в год:    
3.1. на 1 учащегося, руб. 210 210
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1. 60 060 68 880
4. Начислено на заработную плату 26 %:    
4.1. на 1 учащегося, руб. 210*0,26 54,6 54,6
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1. 15 615,6 17 908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год    
5.1. на 1 учащегося, руб. 240 240
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1. 68 640 78720
6. расходы на питание:    
6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. 40 40
6.2. число дней функционирования групп 248 248
расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2. 2 837 120 3 253 760
Итого расходов на ГПД, руб. 2 981 435,6 3 419 268,8
5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Таблица №7
Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4) 349 401 344 346,5
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4) 66 200 78 542
3. Всего ФЗП (табл. 4) 498 721,1 507 466,2
4. Начисления на заработную плату: стр.3*26% 129 667,49 131 941,2
5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5) 12 231 12 852
6. Учебные и прочие расходы (табл. 5) 22 971 23 872
7. Расходы на ГПД (табл. 6) 2 981 435,6 3 419 268,8
Итого расходов на текущее содержание школ: сумма стр. 1-7 3 711 575,2 4 518 288,7
6. Расчет расходов на содержание ДОУ
Таблица №8
Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Число детей:    
1.1. на начало года 240 310
1.2. наконец года 300 340
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07) 270 325
2. Расходы на заработную плату, руб.  
2.1. на 1 ребенка, руб. 240 240
на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1. 64 800 78 000
3. Начисления на заработную плату, руб. 16 848 20 280
4. Расходы на питание:    
4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб. 40 40
4.2. число дней функционирования групп 230 230
4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2. 62 100 74 750
расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3. 2 484 000 2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь:    
5.1. на оборудование1 нового места, руб. 520 520
на оборудование всех новых мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.1. 31 200 15 600
5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. 330 330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.2. 79 200 102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы:    
6.1. на 1 ребенка, руб. 620 620
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1.. 167 400 201 500
7. Родительская плата:    
7.1. на 1 ребенка, руб. 30 30
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1. 8 100 9 750
8. Всего расходов, руб. 2 851 548 3 417 430
в том числе:    
средства родителей: стр.7.1 8100 9750
финансирование из бюджета 2 843 448 3 407 680
7. Свод расходов на образование, руб.
Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.
Таблица №9
Наименование Принято Исполнение за 6 месяцев Ожидаемое исполнение Проект на следующий год
1. ДОУ в городах (табл. 8) 2 843 448 1 421 724 2 843 448 3 407 680
2. ДОУ в сельской местности 800 000 400 000 800 000 900 000
3. Школы общеобразовательные в городах (табл.7) 3 711 575,2 1 855 787,6 3 711 575,2 4 518 288,7
4. Школы общеобразовательные в сельской местности 850 000 475 000 850 000 900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности 498 191 250 000 498 191 550 000
6. Приобретение учебников 460 000 230 000 460 000 400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46 923 23 460 46 923 48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми 600 000 300 000 600 000 700 000
9. Детские дома 40 000 20 000 40 000 40 000
10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01 51 066,892 26 042,476 51 066,892 60 165,087
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 500 000 270 000 500 000 600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков 50 000 25 000 50 000 70 000
13. Итого расходов (сумма стр.1-12) 10 451 204 5 297 014 10 451 204 12 194 354
14. Приобретение инвентаря и оборудования 1 500 000 750 000 1 500 000 1 875 000
(рост на 25%)
15. Капитальные вложения на строительство 900 000 500 000 900 000 1 200 000
16. Капитальный ремонт 600 000 300 000 600 000 500 000
17. Всего расходов (сумма стр. 13-16) 13 451 204 6 847 014 13 451 204 15 769 354
Здравоохранение
1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кн · m
Кср = К01.01 + ––––––––,
12
где Кср – среднегодовое количество коек;
К01.01 – количество коек на начло года;
Кн – количество развернутых новых коек;
m – количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
1) Больницы и диспансеры в сельской местности:
Хирургические койки: 70 + (16*8)/12 = 80,7;
Детские койки: 55 + (5*7)12 = 57,9;
Терапевтические койки: 60 + (15*8)/12 = 70;
Родильные койки: 45;
Прочие койки: 75.
2) Больницы и диспансеры в городах:
Хирургические койки: 85 + (10*5)/12 = 89,2;
Детские койки: 90 + (10*8)12 = 96,7;
Терапевтические койки: 130 + (20*9)/12 = 145;
Родильные койки: 120+ (20*4)12 = 126,7;
Прочие койки: 90 + (20*2)12 = 93,3.
Число койко-дней = Среднегодовое число коек · Число дней функционирования 1 койки.
Таблица №10
Учреждение Показатель Проект
На начало года На конец года Среднегодовое Сроки свертывания сети Число дней функционирования Число койко-дней Норма расходов на 1 койко-день Сумма расходов в год, руб..
питание медикаменты питание медикаменты
1 2 3 4 5 6 7 8 = гр7* гр5 9 10 11=гр9* гр8 12= гр10* гр8
1. Больницы и диспансеры в сельской местности 1. Хирургические койки 70 86 80,7 с 01.05 310 25017,0 25 20 625 425,0 500340,0
2. Детские койки 55 60 57,9 с 01.06 315 18238,5 24 28 437724,0 510678,0
3. Терапевтические койки 60 75 70,0 с 01.05 330 23100,0 20 19 462000,0 438900,0
4. Родильные койки 45 45 45,0 – 320 14400,0 21 23 302400,0 331200,0
5. Прочие койки 75 75 75,0 – 300 22500,0 21 25 472500,0 562500,0
ИТОГО: 305 341 328,6 х х х х х 2300049,0 2343618,0
2. Больницы и диспансеры в городах 1. Хирургические койки 85 95 89,2 с 01.08 310 27652,0 22 23 608344,0 635996,0
2. Детские койки 90 100 96,7 с 01.05 305 29493,5 23 25 678350,5 737337,5
3. Терапевтические койки 130 150 145,0 с 01.04 300 43500,0 21 22 913500,0 957000,0
4. Родильные койки 120 140 126,7 с 01.09 310 39277,0 25 27 981925,0 1060479,0
5. Прочие койки 90 110 93,3 с 01.11 330 30789,0 20 27 615780,0 831303,0
ИТОГО: 515 595 550,9 х х х х х 3797899,5 4222115,5
2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Таблица №11
Должность Число ставок должностей Расчет нормы обслуживания в час Число часов работы в день Дневная нагрузка Чис
ло рабо
чих дней в году Годовая нагрузка (на 1 ставку) Число врачеб
ных посеще
ний (на все ставки) Сред
ний расход на медикаменты на 1 посе
щение Сумма расходов на медикаменты, руб.
в поликлинике на дому в поликлинике на дому в поликлинике на дому всего 1 2 3 4 5 6 7 = гр5 · гр3 8 = гр6 · гр4 9 = гр7 + гр8 10 11 = гр10 · гр9 12 = гр11·гр2 13 14= гр13 · гр12
1. Терапия 3 6 2 3 4 18 8 26 281 7306 21918,0 10 219180,0
2. Хирургия 1,5 8 1,25 4,5 1 36 1,25 37,25 281 10467,3 15700,9 21 329718,4
3. Гинекология 1 6 1,25 5 0,5 30 0,625 30,625 281 8605,6 8605,6 20 172112,5
4. Педиатрия 2 7 2 2,5 3 17,5 6 23,5 281 6603,5 13207,0 13 171691,0
5. Неврология 1 7 1,25 4 х 28 1,25 29,25 281 8219,3 8219,3 8 65754,0
6. Дерматология 1 9 1,25 5 х 45 1,25 46,25 281 12996,3 12996,3 18 233932,5
Стоматология 1,5 4 х 5 х 20 х 20 281 5620,0 8430,0 23 193890,0
ВСЕГО: х х х х х х х х х х х х 1386278,4
3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица №12
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект на следующий год
1 2 3 4 5
1. Среднегодовое количество коек (табл. 10) х 550,9 х 328,6
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб. 800 800 750 750
3. Годовой ФЗП в год, руб. 450 000 440 640 390 000 246 450
4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица №13
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект
на следующий год
1 2 3 4 5
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек (табл. 10) х 550,9 х 328,6
2. Расходы на 1 койку в год, руб. 230 230 230 230
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: стр.1·стр.2 х 126707 х 75578
2. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года (табл. 10) х 515 х 305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. 600 600 600 600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.: стр.1·стр.2 х 309000 х 183000
4. Прирост коек за год (табл. 10) х 80 х 36
5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб. 800 800 800 800
6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: стр.4·стр.5 х 64000 х 28800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: стр.3+стр.6 х 373 х 211,8
5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
на приобретение оборудования на 25%;
на капитальный ремонт – на 15%.
Таблица №14
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект на следующий год
1 2 3 4 5
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров 450 000 440 640 390 000 246 450
2. Начисления на заработную плату (26%) 117000 114566,4 101400 64077
3. Питание (табл.10) 3 500 000 3 797 899,5 2 000 000 2 300 049
4. Медикаменты (табл.10) 4 000 000 4 222 115,5 2 100 000 2 343 618
5. Мягкий инвентарь (табл.13) х 373 000 х 211 800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл.13) х 126 707 х 75 578
7. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 25%) 250 000 312 500 150 000 187 500
8. Капитальный ремонт (рост на 15%) 1 200 000 1 380 000 700 000 805 000
9.Прочие расходы 400 000 450 000 300 000 350 000
Итого расходов 9 917 000 11 217 428 5 741 400 6 594 072
Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.
Таблица №15
Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала 750 000 800 000
2. Начисления на заработную плату (26%): стр.1*0,26 195000 208000
3. Медикаменты (табл.11) 1386278,4 900 000
4. Мягкий инвентарь х 300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы х 250 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (увеличено на 25%) 400 000 500000
7. Капитальный ремонт (уменьшено на 4%) 1 000 000 960000
8. Прочие расходы х 250 000
Итого расходов 3 731 278,4 4 168 000
Свод расходов на здравоохранение, руб.
Таблица №16
Учреждение Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение 1. Больницы и диспансеры в городах (табл.14) 9 917 000 4 958 500 9 917 000 11 217 428
2. Больницы и диспансеры в сельской местности (табл.14) 5 741 400 2 870 700 5 741 400 6 594 072
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (табл.15) 3 731 278,4 1 865 639,2 3 731 278,4 4 168 000
4. Прочие учреждения здравоохранения 2 400 000 1 200 000 2 400 000 2 600 000
Итого расходов 21 789 678,4 10 894 839,2 21 789 678,4 24 579 500
Форма № 1- Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год, тыс. руб.
Показатели Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение 1 2 3 4 5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц 32 000 16 000 32 000 40 000
2. Земельный налог 109 200 54 600 109 200 300 900
3. Единый налог на вмененный доход 272 000 136 000 272 000 312 800
4. Транспортный налог 35 264,24 17632,12 35 264,24 35 264,24
5. Налог на доходы физических лиц 786 658 393329 786 658 726 875
6. Неналоговые доходы 500 000 250 000 500 000 575 000
ИТОГО доходов 1 735 122,24 867 561,12 1 735 122,24 1 990 839,24
Дотации и субвенции из бюджета области 260 118,66 349 809,28 260 118,66 233 359,61
ВСЕГО доходов 1 995 240,9 967 620,4 1 995 240,9 2 224 198,85
Наименование расходов
1. Общегосударственные расходы 110 000 50 000 110 000 113 850
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 100 000 50 000 100 000 110 000
3. Национальная экономика 350 000 175 000 350 000 376 250
4. Жилищно-коммунальное хозяйство 950 000 450 000 950 000 1 068 750
5. Охрана окружающей среды 100 000 50 000 100 000 105 000
6. Образование (табл.9) 13 451,2 6 725,6 13 451,2 15 769,35
7. Культура, кинематография и средства массовой информации 350 000 175 000 350 000 410 000
8. Здравоохранение и спорт 21 789,68 10 894,84 21 789,68 24 579,5
ИТОГО расходов 1 995 240,9 967 620,4 1 995 240,9 2 224 198,85
Субвенции в область х х х х
ВСЕГО расходов 1 995 240,9 967 620,4 1 995 240,9 2 224 198,85
Оборотная кассовая наличность 39 904,82 19 352,41 39 904,82 44 483,98
1. Налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог мы рассчитывали в разделе доходы.
2. Неналоговые доходы даны по условию задания и равны 500 000 тыс. руб. в текущем году, и предусмотрен рост на 15% в следующем.
3. Итого доходов – сумма строк с 1 по 6.
4. Дотации и субвенции из бюджета области – разница между расходами и доходами бюджета района. По закону эта сумма не может превышать 15% от доходов бюджета. В нашем проекте это условие выполняется (15% от текущего показателя = 1 735 122,24*0,15 = 260268,34 > 260 118,66, 15% в следующем году = 1 990 839,24 *0,15= 298 625,89 > 233 359,64)
5. Расходы по условию задачи равны:
Общегосударственные вопросы – 110 000 тыс. руб., на след. год +3,5% = 113850 тыс.руб.
Обеспечение национальной безопасности – 100 000 тыс.руб. текущий год, +10% следующий год = 110 00 тыс.руб.
Национальная экономика – текущий год = 350 000 тыс.руб., +7,5% на следующий год = 376 250 тыс.руб.
ЖКХ – 950 000 тыс. руб. в текущем году, +12,5% на следующий год = 1 068 750 тыс.руб.
Охрана окружающей среды – 100 000 тыс.руб. в текущем году, +5% на следующий год = 105 000 тыс.руб.
Культура, кинематография и СМИ – 350 000 тыс.руб. в текущем году, на следующий год = 410 000 тыс.руб.
Расходы на образование и здравоохранения берем из соответствующих сводов расходов.
Итого расходов – сумма строк 1- 8 раздела расходы.
Оборотная кассовая наличность = 2% от расходов бюджета.
Пояснительная записка
Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.
Структурно - динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель Сумма, тыс.руб. Темп роста (снижен.),% Структура доходов и расходов
Текущий год Следующий год изменение (+,-) Текущий год Следующий год изменение (+,-)
1. Налог на имущество физических лиц 32 000 40 000 8 000 25,00 1,84 2,01 0,17
2.Земельный налог 109 000 300 900 191 900 176,06 6,28 15,11 8,83
3. Единый налог на вмененый доход 272 000 312 800 40 800 15 15,69 15,71 0,02
4. Транспортный налог 35 264,24 35 264,24 0 0,00 2,03 1,77 -0,26
5. Налог на доходы физических лиц 786 658 726 875 -59 783 -7,60 45,34 36,51 -8,83
6. Неналоговые доходы 500 000 575 000 75 000 15,00 28,82 28,89 0,07
ИТОГО доходов 1 735 122,24 1 990 839,24 255 717 14,74 100,00 100,00 0,00
Дотации и субвенции из бюджета области 260 118,66 233 359,61 -26 759,05 -10,29 ВСЕГО доходов 1 995 240,9 2 224 198,85 228 958 11,47 1. Общегосударственные вопросы. 110 000 113 850 3 850 3,50 5,51 5,12 -0,39
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 100 000 110 000 10 000 10,00 5,01 4,95 -0,06
3. Национальная экономика 350 000 376 250 26 250 7,50 17,54 16,92 -0,62
4. Жилищно-коммунальное хозяйство 950 000 1 068 750 118 750 12,50 47,61 48,05 0,44
5. Охрана окружающей среды 100 000 105 000 5 000 5,00 5,01 4,72 -0,29
6. Образование 13 451,2 15 769,35 2 318,15 17,23 0,68 0,71 0,03
7. Культура, кинематография и СМИ 350 000 410 000 60 000 17,14 17,55 18,43 0,88
8. Здравоохранение и спорт 21 789,68 24 579,5 2 790 12,80 1,09 1,10 0,01
ИТОГО расходов 1 995 240,9 2 224 198,85 228 958 11,47 100,00 100,00 0,00
Оборотная кассовая наличность 39 904,82 44 483,98 4 579 11,47 2,00 2,00 0,00
Доходы
Рассматривая динамику и структуру доходов мы не будем учитывать дотации и субвенции из бюджета области, а рассмотрим только собственные доходы бюджета МО,
Динамика доходов:
Доходы данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 255 717 тыс. руб., то есть на 14,74%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 191 900 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 176,06%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы. Зато уменьшится сумма НДФЛ на 7,6% или на 59 783 тыс. руб. Но это не помешает снизить размер получаемых дотаций и субвенций из бюджета области на 26 759,05 тыс. руб., данное уменьшение составляет почти 10,29%.
Структура доходов:
В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета МО составляет НДФЛ, он равен 45,34% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют неналоговые доходы, их величина – 28,82%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 15,69%. Невесомую роль играют земельный налог (6,28%), транспортный налог (2,03%), налог на имущество физических лиц (1,84%).
В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент НДФЛ на 8,83% и составит всего 36,51%, на этот процент возрастет сумма земельного налога и составит 15,11% от общей суммы доходов против 6,28% текущего года. На доли процента произойдет изменение неналоговых доходов (+0,07%) и налога на имущество физических лиц(+0,17%). Почти неизменными в структуре доходов останется процент единого налога на вмененный доход. Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -0,26%.
Расходы
1. Динамика расходов:
По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 228 958 тыс. руб., то есть на 11,47%. Заметно увеличились расходы на ЖКХ на сумму почти 118,75 млн. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 12,5%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 млн. руб., относительно текущего года – на 17,14%. На сумму 26,25 млн. руб. (7,5%) увеличились затраты на национальную экономику, на 10 млн. руб. (10%) - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 млн. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3,85 млн. руб. (3,5%) и здравоохранение и спорт – 2,79 млн. руб. (12,8%). Расходы на образование увеличатся почти на 17% или на 2 318 тыс. руб. С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 4,6 млн.руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 11,47%.
2. Структура расходов:
В структуре расходов весомое значение составляют расходы на ЖКХ, их размер 47,61% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 17, 55%. Затраты на общегосударственные вопросы – 5,51%, а суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды чуть превышают 5%. Важно отметить, что затратам на образование и здравоохранение отведено всего по 0,68% и 1,09% соответственно. Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов.
Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы на культуру, кинематографию и СМИ на 0,88%, на здравоохранение и спорт – на 0,01% и образовании -0,03%. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,62% - на национальную экономику, на 0,39% - на общегосударственные вопросы и на 0,29% - на охрану окружающей среды. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасности (-0,06%).
Финансовое состояние
1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает темп роста расходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что уменьшилась сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Все это говорит о положительном развитии данного района.
2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета, показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде налога на доходы физических лиц, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: жилищно-коммунальное хозяйство, культуру, кинематографию и СМИ и национальную экономику. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов половина уменьшается.
3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:
Дс : Д = 60-70%, где
Дс – собственные доходы бюджета,
Д – общая сумма бюджетных доходов.
В нашем случае этот процент равен:
1 735 122,24/1 995 240,9= 0,87 или 87 % - для текущего года,
1 990 839,24/ 2 224 198,85= 0,895 или 89,5% для следующего года.
То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.
Список используемой литературы
Бюджетный кодекс РФ
Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
Организация исполнения бюджета: Учеб. пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2006. - 224с.

Приложенные файлы


Добавить комментарий