РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ 05. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ сАРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
гОСУДАРСТВЕННОЕ автономное ПРофессиональное
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
сАРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
«вОЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»













рабочая ПРОГРАММа профессионального модуля

ПМ 05. Осуществление налогового учета
и налогового планирования в организации


для специальности среднего профессионального образования

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки).













2014 год
Рассмотрена
на заседании ЦК экономических дисциплин

«____» ______2014 г.
__________________
И.А. Варнакова

Утверждаю
Заместитель директора по УР
______________Т.В. Савенко
«____»_____________2014 г.
Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 06.04.2010г.







Разработчики:

Варнакова И.А., преподаватель экономических дисциплин ГАПОУ СО «Вольский технологический колледж»

Лебедев А.С., преподаватель экономических дисциплин ГАПОУ СО «Вольский технологический колледж»


Рекомендована Экспертной комиссией Министерства образования Саратовской области.
Заключение Экспертной комиссии № ____________ от «____»__________ 20___ г.

©
©
©
©
©


СОДЕРЖАНИЕ



1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
стр.

4

2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
8

3. СТРУКТУРА и основноесодержание профессионального модуля
10

4 условия реализации программы ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
17

5. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)
19

1. паспорт РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

1.1. Область применения программы
Основная программа профессионального модуля является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (углубленной подготовки) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

1. Организовывать налоговый учет.
2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
5. Проводить налоговое планирование деятельности организации.

Основная программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке работников в области бухгалтерского учета при наличии среднего (полного) общего образования. Опыт работы не требуется.

1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт: осуществления налогового учета и налогового
планирования в организации;
уметь:
- участвовать в разработке учетной политики в целях налогообложения;
- участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;
- размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
- применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;
- вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;
- определять срок действия учетной политики;
- применять особенности учетной политики для налогов разных видов;
- руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;
- определять структуру учетной политики;
- отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;
- представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;
- ориентироваться в понятиях налогового учета;
- определять цели осуществления налогового учета;
- налаживать порядок ведения налогового учета;
- отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
- доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;
- формировать состав и структура регистров налогового учета:
составлять первичные бухгалтерские документы;
- составлять аналитические регистры налогового учета;
- рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;
- определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;
- рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;
- рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;
- рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- составлять схемы оптимизации налогообложения организации;
- составлять схемы минимизации налогов организации;

знать:
- основные требования к организации и ведению налогового учета;
- алгоритм: разработки учетной политики в целях налогообложения;
- порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя;
- местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
- порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;
- случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;
- срок действия учетной политики;
- особенности применения учетной политики для налогов разных видов;
- общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;
- структуру учетной политики;
- случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;
- порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;
- первичные учетные документы и регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы;
- порядок формирования суммы доходов и расходов;
- порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
- порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
- порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;
- порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;
- специальные системы налогообложения;
- налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;
- основы налогового планирования;
- процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;
- схемы минимизации налогов;
- технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;
- понятие налогового учета;
- цели осуществления налогового учета;
- определение порядка ведения налогового учета;
- отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
- вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;
- состав и структуру регистров налогового учета: первичные бухгалтерские документы; аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы;
- элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;
- порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;
- порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;
- порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц;
- схемы оптимизации налогообложения организации;
- схемы минимизации налогов организации;
- понятие и виды налоговых льгот: необлагаемый налогом минимум дохода;
налоговые скидки (для отдельных организаций); изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);
возврат ранее уплаченных налогов; понятие «налоговая амнистия»;
- условия полного освобождения от уплаты некоторых
налогов;
- льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;
- общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;
- понятие «вложения»;
- правила расчета суммы вложений для применения льготы;
- основания для прекращения применения льготы и его последствия;
- особенности применения льготы по налогу на прибыль;
- особенности применения льготы по налогу на имущество.

1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение примерной программы профессионального модуля:
всего – 384 часа, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 366 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 244 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 122 часа;
учебной практики – 18 часов.
2. результаты освоения ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

Код
Наименование результата обучения

ПК 1
Организовывать налоговый учет.


ПК 2
Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.


ПК 3
Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 4

Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5
Проводить налоговое планирование деятельности организации.

ОК 1
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.


ОК 2
Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.


ОК 3
Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.


ОК 4
Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.


ОК 5
Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.


ОК 6
Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.


ОК 7
Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.


ОК 8
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.


ОК 9
Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.


ОК 10
Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).


3. СТРУКТУРА и ПРИМЕРНОЕ содержание профессионального модуля
3.1. Тематический план профессионального модуля

Коды профессиональных компетенций
Наименования разделов профессионального модуля*
Всего часов
(макс. учебная нагрузка и практики)
Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)
Практика




Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося
Самостоятельная работа обучающегося
Учебная,
часов
Производственная (по профилю специальности),
часов
(если предусмотрена рассредоточенная практика)




Всего,
часов
в т.ч. лабораторные работы и практические занятия,
часов
в т.ч., курсовая работа (проект),
часов
Всего,
часов
в т.ч., курсовая работа (проект),
часов



1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

ПК 1 - 4
Раздел 1. Формирование налогового учета в России
195
130
20
40
65
20
-
-

ПК 5

Раздел 2. Учет имущества организации
189
114
114

57

18
-


Производственная практика (по профилю специальности), часов
-

-


Всего:
384
244
134
40
122
-
18
-





3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) (если предусмотрены)
Объем часов
Уровень освоения

1
2
3
4

Раздел 1.
Формирование налогового учета в России

195


МДК.05.01.
Организация и
планирование налоговой деятельности


195


Тема 5.1.
Организация налогового учета на предприятии.

Содержание
30



1.
Единство и самостоятельность налогового учета как вида учета
Основные требования к организации и ведению налогового учета. Цели осуществления налогового учета. Определение порядка ведения налогового учета. Отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы. Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации. Ставки налогов как элемент налоговой системы.
14
2


2
Первичные учетные документы и регистры налогового учета
Состав и структуру регистров налогового учета: первичные бухгалтерские документы; аналитические регистры налогового учета, налоговые декларации. Учетная политика организации: структура, алгоритм разработки в целях налогообложения, механизм утверждения. Случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы. Порядок представления учетной политики в целях
налогообложения в налоговые органы.
10
3


Практические занятия
6



1.
Тесты: «Элементы налогового учета»




2.
Выбор способа ведения налогового учета.



Тема 5.2.
Порядок исчисления величины различных налогов и сборов.
Содержание
100



1.
Расчет налоговой базы для различных налогов и сборов.
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок формирования суммы доходов и расходов. Определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде. Расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах. Порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль. Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость. Порядок расчета налоговой базы и суммы акцизов. Порядок расчета налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц. Расчет налоговой базы и суммы по налогу на имущество. Определение налоговой базы

Приложенные файлы


Добавить комментарий