Анализ технического состояния основных фондов предприятия и эффективности их использования


Тема 4. Анализ технического состояния основных фондов предприятия и эффективности их использования
1. Задачи и источники анализа основных фондов
2. Анализ обеспеченности предприятия ОФ и их технического состояния.
3. Анализ эффективности использования ОФ
Вопрос 1. Задачи и источники анализа основных фондов
Задачами анализа ОФ являются:
1) выявление обеспеченности предприятия ОФ и анализ их движения;
2) определение структуры и технического состояния ОФ;
3) оценка использования ОС и определение факторов, влияющих на эффективность их применения;
4) определения влияния использования ОФ на изменение V выпуска продукции;
5) выявление и мобилизация резервов лучшего использования ОФ
Источники данных для анализа основных средств делятся на плановые, учетные и внеучетные. К плановым источникам относятся все типы планов, которые разрабатываются в организации: перспективные планы по модернизации оборудования цехов, приобретение новых технологических линий, строительство новых производственных помещений, текущие – на проведение плановых ремонтов основных средств, задания на проведение плановых ремонтов основных средств, задания на проведение оперативных ремонтов основных средств, а также сметы и проектные задания. Источники информации учетного характера – это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.
Важнейшими источниками для проведения анализа являются: журналы - ордера №10, 10/1, 12, 13, 16, данные аналитического учета по соответствующим счетам по видам и отдельным инвентарным объектам основных средств (ведомости и карточки аналитического учета), ф. №1, ф. №2, ф. №5 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности организации, форма 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов за 200… г.; инвентарные карточки учета основных средств (для машин, оборудования, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря); акты о ликвидации основных средств; данные о переоценке основных средств.
Вопрос 2. Анализ обеспеченности предприятия ОФ и их технического состояния.
По своему назначению (составу) основные фонды делятся на три группы:
- промышленно-производственные основные фонды;
- производственные основные фонды других отраслей;
- основные фонды непроизводственного назначения.
При определении группы основных фондов следует исходить из того, что все основные фонды распределяются по соответствующим отраслям экономики, а в каждой отрасли — исходя из их назначения и характера выполняемых функций. Группировка основных фондов по отраслям национальной экономики и видам деятельности производится в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов. В основу классификации принят признак, что основные фонды относятся к той отрасли и к тому виду деятельности, к которой отнесена выработанная с участием этих фондов продукция. Например, по классификатору основных фондов волочильный стан относится к основным фондам предприятий металлургии, но такой же стан может использоваться на предприятиях машиностроения, где он будет учитываться как объект основных производственных фондов других отраслей. В то же время токарный станок используется на предприятиях металлургии, а числится среди основных средств других отраслей, поскольку по классификатору он отнесен к основным производственным средствам машиностроения.
Основные фонды непроизводственного назначения не участвуют в процессе производства и предназначены для целей непроизводственного потребления (находящиеся на балансе предприятий больницы, поликлиники, здравпункты, санатории, детские сады, ясли, стадионы, дворцы и дома культуры, клубы и др.)
ОФ, предназначенные для выпуска основной продукции, делятся на: пассивную часть ОФ (здания, сооружения), активную часть ОФ (машины, оборудование, в отдельных случаях транспортные средства).
При анализе изучают изменение общей суммы ОФ как по сравнению с предыдущем годом, так и по сравнению с планом в разрезе отдельных групп. Далее в ходе анализа более детально исследуют промышленно-производственные ОФ, определяют их уд. вес в общем объеме фондов, а также структуру промышленно-производственных ОФ.
Таблица 1
Информация о наличии и движении основных фондов в 2010 году
Группы основных фондов и их наименования На начало года Поступление за год, тыс. руб. Выбыло за год, тыс. руб. На конец года
сумма, тыс. руб. удельный вес, % Всего в том числе в порядке замены в том числе введено в действие всего в том числе ликвидировано сумма, тыс. руб. удельный вес, %
1. Промышленно-проиводственные основные фонды 124926 100,00% 130158 100,00%
1.1. Здания 28569 22,87% 28569 21,95%
1.2. Сооружения 12690 10,16% 12690 9,75%
1.3. Передаточные устройства 3140 2,51% 19534 22674 17,42%
1.4. Машины и оборудование 59618 47,72% 2068 2068 15048 11636 46638 35,83%
1.4.1. Силовые машины и оборудование 25365 20,30% 1286 1286 5980 4150 20671 15,88%
1.4.2. Рабочие машины и оборудование 28596 22,89% 782 782 6946 5680 22432 17,23%
1.4.3. Измерит. и регулир. устр-ва и лабораторное оборудование 4297 3,44% 1026 1005 3271 2,51%
1.4.4. Вычислительная техника 1360 1,09% 1096 792 264 0,20%
1.5. Транспортные средства 1289 1,03% 836 785 453 0,35%
1.6. Инструмент, хоз. инвентарь и другие виды фондов 19620 15,71% 486 402 19134 14,70%
2. Производственные фонды других отраслей 3. Непроизводственные основные фонды Всего основных фондов 124926 100,00% 130158 100,00%
Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что на протяжении исследуемого периода на предприятии наблюдается некомпенсируемое выбытие основных фондов, происходящее по всем видам машин и оборудования, транспортным средствам, производственному и хозяйственному инвентарю. В результате указанных негативных явлений стоимость производственных фондов снижается с 59618 тыс. руб. до 46638 тыс. руб., при этом выбытие активной части фондов приводит к трансформации структуры основного капитала - доля маши и оборудования в общем объеме основного капитала снижается с 47,72% до 35,83%.
Обобщающими показателями характеризующими уровень обеспеченности предприятия ОПФ являются: показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда.
среднегод. стоимость ППОФ
Фондовооруженность труда =
ССЧ рабочих в наиб. смену
среднегод. стоимость проиводств. оборудования
Техническая вооруженность =
труда
ССЧ рабочих в наиб. смену
В упрощенном виде среднегодовая стоимость фондов рассчитывается как: (ОПФн.п.+ОПФк.п.)/2
При более точном варианте расчета среднегодовая стоимость основных ППОФ рассчитывается по формуле:

где ОПФн – стоимость основных средств на начало года; ОПФвв – стоимость вновь введенных основных средств; ОПФвв – стоимость вновь введенных основных средств; ОПФв – стоимость выбывших основных средств; m – число полных месяцев функционирования введенных основных фондов; m1 – число полных месяцев функционирования выбывших основных фондов.
Темпы роста технической вооруженности труда сопоставляют с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности.
Выпуск продукции зависит не только от обеспеченности предприятия ОФ, но и от технического состояния ОФ.
Техническое состояние ОС может характеризоваться следующими показателями:
1. Показатели степени изношенности ОФ
∑износа ОФ
К износа =
Среднегодовая ст-ть ОФ
Остаточная ст-ть ОФ
К годности =
Среднегод. ст-ть ОФ
2. Показатели движения основных средств:
Ст-ть основных фондов введенных в эксплуатацию
К обновления =
Ст-ть ОФ на конец периода
Ст-ть ОФ выбывших из эксплуатации
К выбытия =
Ст-ть ОФ на начало периода
Ст-ть введенных ОФ – ст-ть выбывших ОФ
К прироста =
Ст-ть ОФ на начало периода
Данные коэффициенты рассчитывают, как по всем ОС, так и по отдельным группам, полученные результаты сравнивают с планом и с предыдущим периодом.
Показатели возрастного состава ОС
Продолжить анализ обеспеченности предприятия основными фондами целесообразно в направлении исследования возрастной структуры его активной части.
Таблица 2
Анализ возрастной структуры оборудования
Возрастные группы оборудования Базисный период (2000 г.), % Отчетный период (2010 г.), %
Всего оборудования Работающее в пределах нормативных сроков Работающее сверх нормативных сроков Всего оборудования Работающее в пределах нормативных сроков Работающее сверх нормативных сроков
Рабочие машины и оборудование
до 5 лет 8,7 7,8 0,9 5,3 3,2 2,1
5-10 лет 22,8 14,6 8,2 8,4 4,2 4,2
10-20 лет 56,4 38,8 17,6 72,5 22 50,5
свыше 20 лет 12,1 5,4 6,7 13,8 0 13,8
Итого: 100 66,6 33,4 100 29,4 70,6
Силовые машины и оборудование
до 5 лет 9,2 8,6 0,6 5,31 4,89 0,42
5-10 лет 59,3 48,4 10,9 29,99 19,69 10,3
10-20 лет 26,1 19,1 7 55,1 10,9 44,2
свыше 20 лет 5,4 0 5,4 9,6 0 9,6
Итого: 100 76,1 23,9 100 35,48 64,52
Измерительные и регулирующие приборы и устройства, а также лабораторное оборудование
до 5 лет 88,6 82,4 6,2 62,2 45,9 16,3
5-10 лет 9 4,3 4,7 22,4 3,8 18,6
10-20 лет 2,4 0,12 2,28 15,4 12,2 3,2
свыше 20 лет 0 0 0 0 0 0
Итого: 100 86,82 13,18 100 61,9 38,1

Исходные данные свидетельствуют о том, что сегодня на предприятии более 70% рабочих машин и оборудования эксплуатируется за пределами экономически оправданных сроков, 64,3% основного оборудования функционирует свыше 10 лет, что крайне много для поддержания текущей конкурентоспособности предприятия. Наблюдается резкое ухудшение возрастной структуры рабочих агрегатов по сравнению с базисным периодом: их доля в возрасте 5-10 лет сократилась с 22,8% в 2000 г. до 8,4 % в 2010 г. Аналогичная ситуация прослеживается и в отношении силовых машин и оборудования: заметно существенное увеличение границ среднего возраста по данной категории производственных мощностей. Менее кризисная обстановка сложилась в области технического состояния измерительных и регулирующих приборов: 61,9% объектов функционирует в пределах нормативных сроков, 45,9% имеют возраст до 5 лет. Однако рассматривая возрастные показатели в динамике, можно констатировать существенное повышение среднего возраста объектов и в данной классификационной группе производственного оборудования, что отражает общую тенденцию «старения» основных производственных фондов на предприятии.
Вопрос 3. Анализ эффективности использования ОФ
Для анализа эффективности использования ОФ применяют как обобщающие, так и частные показатели.
К обобщающим показателям, характеризующим эффективность использования ОФ относят фондоотдачу (фондоемкость).

где ОПФ – средняя стоимость основных производственных фондов за период.
При расчете показателей фондоотдачи можно также использовать значения объема выпуска валовой продукции, чистой продукции и т.д.
Частные показатели применяющиеся для характеристики использования отдельных видов машин, оборудования, производственной площади.
В производственном анализе изучают динамику показателей и выполнение плана по их уровню. Далее изучают факторы, повлиявшие на изменение их величины.
В частности существует взаимосвязь фондоотдачи с производительностью труда и фондовооруженностью:

где Ч – среднесписочная численность рабочих.
Таким образом, для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы фондовооруженности.
Таблица 3
Исходная информация для анализа фондоотдачи
Показатель План Факт Отклонение от плана Процент выполнения плана
1. Объем выпуска валовой продукции (Vвп) в сопоставимых ценах, тыс. руб. 259361 246829 -12532 95,17
2. Среднегодовая стоимость (без переоценки), тыс. руб., в т.ч.:      
2.1. основных производственных фондов (ОПФ) 129431 127542 -1889 98,54
2.2. активной части (ОПФа) 54011,6 53127,5 -884,1 98,36
2.3. единицы оборудования (Ц) 613,7681818 617,7616279 3,993446089 100,65
3. Удельный вес активной части фондов (УДа) (2.2./2) 0,417300338 0,416549058 -0,000751279 99,82
 
4. Фондоотдача на 1 руб. ППОФ, руб.        
4.1. основных производственных фондов (ФОопф.) (1/2.1) 2,003855336 1,935276223 -0,068579113 96,58
4.2. активной части (ФОа.) (1/2.2) 4,801949951 4,645974307 -0,155975644 96,75
5. Среднегодовое количество технологического оборудования (К), ед. 88 86 -2 97,73
6. Отработано за год всем оборудованием машино-дней (Д) 19014 18164 -850 95,52
7. Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-час. 361114,18 338246,1 -22868,08 93,67
8. Отработано за год единицей оборудования:        
8.1. часов (Тед) (7/5) 4103,570227 3933,094186 -170,4760412 95,85
8.2. дней (Дед) (6/5) 216,0679128 211,204503 -4,863409804 97,75
9. Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм.) 2,5289 2,4896 -0,0393 98,45
10. Средняя продолжительность смены (П), ч. (8.1/(8.2*9)) 7,51 7,48 -0,03 99,6
11.Выработка продукции за 1 машино-час (среднечасовая выработка) (Wчас), руб. 718,2243577 729,731991 11,50763326 101,6
Примечание: К сменности рассчитывается следующим образом:

где ∑ Ti— суммарная расчетная плановая или фактическая машиноемкость продукции за период, машино-ч; Суст — количество единиц установленного оборудования (в цехе, на участке, в группе взаимозаменяемого оборудования): Фд —действительный (расчетный) односменный фонд времени единицы работы оборудования за период, машино-ч.
Для расчета влияния ближайших факторов, связанных с использованием основных фондов на выпуск продукции воспользуемся следующей факторной моделью:

Объект анализа: VВП= VВП (факт) -VВП (факт)=246829-259361=-12532 тыс.руб.
VВП(ОПФ)=(ОПФф-ОПФпл)*ФО пл = (127542-129431)*2,003855336=- 3785 тыс. руб.
VВП(ФОопф)= (ФОф–ФОпл)* ОПФф =(1,9352762-2,0038553)*127542= -8747 тыс. руб.

ИТОГО: =- 3785 тыс. руб - 8747 тыс. руб. = -12532 тыс. руб.
Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что на снижение объема выпуска продукции повлиял как снижение стоимости производственных фондов, так и уменьшение их фондоотдачи. Особое внимание следует уделить снижению фондоотдачи: уровень общей фондоотдачи и фондоотдачи активной части основных фондов в отчетном периоде составили соответственно 96,58% и 96,75% от их плановых величин.
Учитывая тот факт, что эффективность использования основных фондов характеризуется показателем фондоотдачи, для более детального анализа уровня фондоотдачи необходимо определить влияние факторов использования производственного оборудования, которые можно сгруппировать следующим образом:
Объем выпуска валовой продукции


1 уров.
Стоимость ОПФ
Фондоотдача основных производственных фондов

Фондоотдача активной части фондов
Изменение доли активной части фондов
Изменение времени работы оборудования
Изменение выработки оборудования

2 уров.

Изменение структуры оборудования


Целодневные простои
Внутрисменные простои
Коэффициент сменности
Внутрисменные простои

3 уров.
Освоение нового оборудования
Внедрение мероприятий НТП по совершенствования технологии и организации производства
Социальные факторы

4 уров.

Рис. Группировка факторов работы оборудования, влияющих на уровень фондоотдачи и выпуск продукции
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов:
=

=ФОакт.части * Удельный вес акт. части ППОФ
Расчет влияния факторов изменения общей фондоотдачи осуществляем способом абсолютных разниц:
Объект анализа:ФО=ФОфакт.-ФОплан.=1,93528-2,00386=-0,06858 руб.
ФО(УДа.)=(УДа.факт.-УДа.план.)*ФОа.план.=(0,41655-0,4173)*4,8019=-0,00361 руб.
В результате увеличения удельного веса активной части основных фондов на 0,0007 общая фондоотдача снизилась на 0,00361 руб.
ФО(ФОа.)=(ФОа.факт.-ФОа.план.)*УДа.факт.=(4,64597-4,80195)*0,416549=-0,06497 руб.
За счет уменьшения фондоотдачи активной части основных фондов на 0,15598 руб. уровень общей фондоотдачи сократился на 0,06497 руб.
ИТОГО: -0,00361 руб. - 0,06497 руб.=-0,06858 руб.
Фондоотдача активной части основных фондов является сложным фактором, поскольку она непосредственно зависит от структуры технологического оборудования, времени его работы и среднечасовой выработки.
Для анализа целесообразно использовать следующую факторную модель:

где К- среднегодовое количество технологического оборудования, ед; Тед . -время отработанное за год единицей оборудования, ч.; Wчас – среднечасовая выработка единицы оборудования, руб.; ОПФа. – среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс.руб.
Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм.) и средней продолжительности смены (П).
Среднегодовую стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества (К) и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц), после чего конечная факторная модель будет иметь вид:
Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используем способ цепных подстановок:
Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо плановой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования, которая при одинаковых ценах может измениться только за счет его структуры:
ФОа(Ц)=ФОа.усл.1-ФОа.пл.=4,825746-4,80195=0,0237964 руб.
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,0237964 руб.
Далее необходимо установить, какой была бы фондоотдача при фактической
структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:
ФОа(Д.)=ФОа.усл.2-ФОа.усл.1=4,663521-4,825746=-0,162225 руб.
Снижение фондоотдачи на 0,162225 руб. является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем 4,86 дня одной единицей оборудования).
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:
ФОа(Ксм.)=ФОа.усл.3-ФОа.усл.2.=4,591049-4,663521=-0,0724728 руб.
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,0724728 руб.
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:
ФОа(Пф.)=ФОа.усл.4-ФОа.усл.3.=4,572709-4,591049=-0,0183397 руб.
В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,03 ч, фондоотдача уменьшилась - на 0,0183399 руб.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
ФОа(Wчас)=ФОа.факт-ФОа.усл.4.=4,64597-4,572709=0,073265 руб.
В связи с тем, что фактическая часовая выработка возросла на 11,5 руб., фондоотдача увеличилась - на 0,073261 руб.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:
ФОопф.=ФОа.*УДа.(факт)
Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
1. структуры оборудования ФОопф.=ФОа.( Д)*УДа.(факт)
0,0237964*0,416549= 0,00991236 руб.
2. целодневных простоев ФОопф.=ФОа.( Д)*УДа.(факт)
-0,16225*0,416549= -0,067574662 руб.
3. коэффициента сменности ФОопф.=ФОа.(Ксм)*УДа.(факт)
-0,07247*0,416549= -0,030187306 руб.
4. внутрисменных простоев ФОопф.=ФОа.(П)*УДа.(факт)
-0,0183397*0,416529= -0,007639017 руб.
5. среднечасовой выработки ФОопф.=ФОа.(Wчас)*УДа.(факт)
0,073265*0,416529= 0,030516997 руб.
Итого: -0,15598 руб. –0,06497 руб.
Для расчета влияния факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи необходимо знать, как изменился объем производства продукции в связи с заменой оборудования, его модернизацией, либо изменением условий организации труда. С этой целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за период времени после его замены и полученный результат разделить на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования:
где Ti- время работы i-го оборудования с момента ввода до конца отчетного периода (тыс. машино-часов); СВн., СВс. - соответственно выработка продукции за один машино-час после замены и до замены i-го оборудования. (руб.)
По анализируемому предприятию в рамках технического перевооружения производства текущем году были произведены следующие мероприятия:
Замена морально и физически изношенных дозирующих устройств, дооснащение технологического процесса современными дозирующими устройствами и насосными установками, позволившая стабилизировать качество порошка, освоить выпуск порошков с новыми потребительскими свойствами (Тi=2,8; Свн.=925 Свс=786)
Внедрение небашенного способа производства порошков с приобретением установки фирмы «Баллестра». (Тi=1,5; Свн.=1086 Свс=731)
Реконструкция существующего производства синтетических моющих средств с заменой распылительно-сушильной башни. (Тi=3,9; Свн.=842 Свс=624)
Реконструкция существующей линии по производству мыла туалетного с заменой отдельных узлов и агрегатов. (Тi=1,87; Свн.=1012 Свс=658)
Приобретение современной комплектной линии по производству мыла туалетного фирмы «Маццони» производительностью 2 тонны / час. (Тi=1,86; Свн.=524 Свс=412)
Рост общей фондоотдачи в результате осуществления этих мероприятий составил:
ФОа.нов.=(2,8*925+1,5*1086+3,9*842+1,87*1012+1,86*524-2,8*786-1,5*731-
-3,9*624-1,87*658-1,86*412)/53127500=0,057612 руб.
Аналогичным способом определяется изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по совершенствованию технологии и организации производства.
В текущем году к мероприятиям совершенствования организации и технологии производства можно отнести:
Внедрение современного способа расфасовки и упаковки порошков с приобретением комплектной расфасовочно-упаковочной лини фирмы АКМА. В результате чего была снижена доля ручного труда на упаковочных операциях, обеспечена сохранность продукции при погрузочно-разгрузочных операциях (Тi=1,12; Свн.=658 Свс=644)
Организация (на базе имеющихся линий по производству туалетного мыла) производства мыла хозяйственного твердого штампованного в обертке. (Тi=3,72; Свн.=593 Свс=556)
Внедрение технологии производства глицерина дистиллированного соответствующего требованиям мировых стандартов на базе имеющейся установки фирмы «Маццони». (Тi=3,43; Свн.=687 Свс=421)
ФОантп=(1,12*658+3,72*5,93+3,43*687-1,12*644-3,72*556-,43*421)/53127500=
=0,013653 руб.
При анализе влияния внедрения мероприятий НТП необходимо изучать не только рост объема продукции, но и стоимость производственного оборудования. Если учесть только рост объема продукции в результате внедрения мероприятий НТП, можно сделать неправильные выводы, так как зачастую новая техника (оборудование) значительно дороже заменяемой, и это удорожание может не компенсироваться соответствующим ростом ее производительности. Поэтому, в большинстве случаев, следует дополнительно изучать влияние на фондоотдачу изменения стоимости промышленно-производственных основных фондов, которая, например, уменьшается по снимаемому с эксплуатации оборудованию и увеличивается на сумму затрат, связанных с модернизацией основных фондов.
Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др.) определим сальдовым методом:
ФОа.соц.=ФОа - ФОа.нтп.- ФОа.нов.=0,073265-0,057612-0,013653=0,002 руб.
Таким образом, вклад социальных факторов в увеличение фондоотдачи активной части основных фондов оказался незначительным и составил 0,002 руб.
Влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ. Обобщим полученные результаты анализа в таблице 4.
Таблица 4
Результаты факторного анализа фондоотдачи и ее влияния на выпуск продукции
Фактор Изменение фондоотдачи, руб Изменение производства продукции, тыс. руб.
ОПФа ОПФ Обозначение Расчет
Первого уровня      
1.Стоимость ОПФ     VВП(ОПФ)=(ОПФф-ОПФпл)*ФОпл -1889*2,003855=-3785,2821
2.Фондоотд. ОПФ VВП(ФОопф)= (ФОф–ФОпл)* ОПФф -0,068579113*127542= -8747
Итого -12532
Второго уровня 2.1. Доля акт. ч.фондов -0,00361 VВП (УДа)= {(УДа.факт.- УДа.план.)*ФОа.план}*ОПФфакт -0,03061*127542=-460,12
2.2. Отдача акт.ч. -0,06497 VВП (ФОа)= {(ФОа.факт.-ФОа.план.)*УДа.факт.}*ОПФфакт -0,06497*127542=-8286,404
Итого:   -0,06858 -8747
Третьего уровня      
2.2.1. Структура оборудования 0,0237964 0,0237964*0,416549=0,00991236 VВП (Ц)={(ФОа усл1- ФОа план) * УДа.факт } *ОПФфакт 0,00991236*127542=1264,2431
2.2.2. Целодневные простои -0,162225 -0,16225*0,416549=-0,067574662 VВП (Д)={(ФОа усл2- ФОа усл1) * УДа.факт } *ОПФфакт -0,06757466*127542=-8618,61
2.2.3. Коэфф. сменности -0,07247 -0,07247*0,416549=-0,030187306 VВП (Ксм)={(ФОа усл3- ФОа усл2) * УДа.факт } *ОПФфакт -0,030187306*127542=-3850,1493
2.2.4. Внутри -сменные простои -0,0183397 -0,0183397*0,416529=-0,007639017 VВП (Ксм)={(ФОа усл3- ФОа усл2) * УДа.факт } *ОПФфакт -0,0076390017*127542=
-974,293555
2.2.5. Среднечас. выработка 0,073265 0,073265*0,416529=0,030516997 VВП (Wчас)={(ФОа факт - ФОа усл3) * УДа.факт }*ОПФфакт 0,03051699*127542=3892,198
Итого: -0,1559733 -0,064972787 -8286,404
Четвертого уровня 2.2.5.1. Замена оборудования 0,057612 0,057612*0,416529=
0,024413598 VВП (нов.обор.)=(ФОа(Wчас(нов)) * УДа.факт *ОПФфакт 0,024413598*127542=3113,75912
2.2.5.2. Внедрение мероприятий НТП 0,013653 0,013653*0,416529=
0,006103399 VВП (НТП)=(ФОа(Wчас(нтп)) * УДа.факт *ОПФфакт 0,006103399*127542=678,4397175
2.2.5.3. Социальные факторы 0,002 0,002*0,416529=
0,000833 VВП (соц)=(ФОа(Wчас(соц)) * УДа.факт *ОПФфакт 0,000833*127542=106,242
Итого: 0,073265 0,030516997 3892,198
На основании проведенного анализа можно сделать несколько общих выводов относительно степени эффективности использования основных фондов в отчетном периоде:
Отрицательное влияние на уровень общей фондоотдачи в текущем году оказали как снижение доли активной части промышленно-производственных основных фондов по сравнению с плановой величиной, так и уменьшении отдачи от этой категории имущества предприятия.
Наметившиеся позитивные тенденции в обновлении парка оборудования не смогли активно противостоять некомпенсируемому выбытию мощностей, хотя и оказали определенное влияние на рационализацию его структуры, вследствие чего общая фондоотдача в отчетном периоде повысилась на 0,02 руб., а дополнительный прирост выпуска продукции составил 1264,2431 тыс. руб. Положительной оценки заслуживает фактор изменение среднечасовой производительности работы технологического оборудования, в результате роста которого уровень фондоотдачи основных производственных фондов и объем продукции увеличились на 0,0305 руб. и 3892,108 тыс. руб. соответственно. Однако детальный анализ показателя фондоотдачи активной части фондов позволил выявить и ряд внутренних резервов повышения эффективности работы предприятия. Прежде всего это ликвидация потерь времени работы оборудования за счет сокращения его целодневных и внутрисменных простоев, доведение количества действующего оборудования до планового уровня.
Наряду с этим, необходимо отметить дополнительные возможности в части перераспределения нагрузки производственных мощностей и повышения коэффициента сменности их работы. Таким образом, последующий анализ следует направить на выявление причин образовавшихся резервов и поиска путей их скорейшей мобилизации.
Более простым алгоритмом проведения анализа является оценка использования активной части ОФ по времени и по мощности. Для этого рассчитывают коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального использования активной части ОФ.


Кинтегр. исп-я = Кэкстенсив.*Кинтенсив.
К экстенсив = 338246,1 / 361114,8 = 0,93667
К интенсив = 729,731991 / 718,224357 = 1,016
Кинтегр. =0,9367*1,016 = 0,95168
Расчеты показывают, что машины и оборудование по времени были использованы на 93,67%
В данном случае оборудование простаивало 22868,08 машиноч., что составляет 6,3% к плановому фонду времени. По причине недоиспользования машин и оборудования по времени п/п недополучило продукции на сумму:
VВП (Т)=(Tф – Тпл.) * Wчас пл. = -22868,08 * 718,224357 = -16424,412 тыс. руб.
На анализируемом п/п К интенсивности работы оборудования составил 1,016, т.е. работали машины по сравнению с планом более производительно. Повышение интенсивности работы оборудования дало возможность п/п увеличить V продукции на сумму:
VВП(Т)=( Wчас факт. – Wчас пл.) Tф = (729,731991- 718,224357) * 338246,1=3892,414 тыс. руб.
Баланс факторов: -16424,412 тыс. руб. + 3892,414 = -12532 тыс. руб.
Анализ завершают количественным подсчетом резервов увеличения выпуска продукции за счет рационального использования ОФ. Для подсчета резервов удобно воспользоваться следующей факторной моделью:
VВП = К * Тед * W час
Согласно данным таблицы 1 отрицательное влияние на выпуск продукции оказало снижение количества единиц технологического оборудования и уменьшение времени его работы:
VВП (К) = (Кф – Кпл.) * Тед ф* W час пл = (86-88) * 4103,570227*718,2243557= -5894,568 тыс. руб.
VВП (Tед) = Кф * (T ед ф – T ед пл) * W час пл = 88 * (3933,094186 - 4103,570227)* 718,2243577= - 10774,7396 тыс. руб.
Резерв Сумма, тыс.руб.
1. Ликвидация брака в производстве
2. Предотвращение допущенных сверхплановых простоев машин и оборудования
4. Доведение количества действующего оборудования до планового уровня
Итого: 75
10774,7396
5894,568
16744,31

Приложенные файлы


Добавить комментарий