Налоги и доходы


Чтобы посмотреть презентацию с оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов:

Налоги “Надо делиться” (Из выступления бывшего министра экономики А.Лившица) 900igr.net НАЛОГИ - обязательные платежи фирм и населения, взимаемые государственными органами власти на основе государственного законодательства. Функции налогов. .Выражают обязанность физических и юридических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства..Налоги являются инструментом перераспределения дохода..Налоги призваны стимулировать или сдерживать ту или иную сферу деятельности. Налоги Вопросы и задания 1. Когда, по вашему мнению, впервые появились налоги? 2. Какие государственные органы нашей страны определяют размеры налоговых начислений? Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта. Субъект налога (налогоплательщик) - лицо, которое по закону обязано платить налог.(Носитель налога - лицо, которое фактически платит налог). Объекты налога (налоговая база) - доход, продукция или имущество, с которого начисляется налог. виды налогов Примеры:доходы физических лиц , размер наследства или дарения, сумма сделки и т.д. Примеры:Подоходный налог, налог на имущество и т.д. Примеры:налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог с продаж. Прямые налоги берутся с физического лица и фирмы. Косвенные – это налоги на продукцию или на определенные виды сделок. Элементы налога Вопросы и задания 3. Иногда налоги на наследство и дарение осуждаются как “несправедливые”. Согласны ли вы с подобной точкой зрения? Ответ обоснуйте. Например, ставка подоходного налога с физических лиц составляет в России 13% (ст. 224 НК РФ). Пропорциональные:действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Например: акцизы на алкогольные напитки, табачные изделия и пр. (ст. 193 НК РФ) Твердые: устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения. Регрессивные: предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. В России, такие ставки применяются при начислении единого социального налога (статья 241 НК РФ) Прогрессивные: предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода.Налогоплательщик уплачивает не только все большую абсолютную сумму дохода (по мере его роста), но и большую его долю. Такие ставки применялись в России при расчетах подоходного налога с физических лиц до принятия нового НК. далее Виды налоговых ставок Твердые налоговые ставки Налог с 1 дерева - 1 $ Устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения. Действует в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины Пропорциональная ставка Налог на имущество 10% 10% 10% Регрессивная ставка Предполагает снижение величины ставки по мере роста дохода. 20% 5% 75% Предполагает возрастание величины ставки по мере роста дохода.Налогоплательщик уплачивает не только все большую абсолютную сумму дохода (по мере его роста), но и большую его долю. 10% 50% Прогрессивная ставка Переложение налогового бремени После введения 5-процентного налога с продаж стоимость многих товаров и услуг увеличилась… Результатом увеличения налоговой ставки на недвижимость стало существенное увеличение арендной платы за помещения, сданные в наем… Из приведенных примеров видно, что продавцы товаров и услуг, (а по закону именно они являются плательщиками упомянутых налогов), повышая стоимость продаваемых благ, перекладывают налоговое бремя на покупателей, делая их тем самым фактическими носителями налога (или его части).Как правило, это процесс осуществляется в тех случаях, когда применяются косвенные налоги, такие как НДС, налог с продаж, акцизы… Хотя и с прямыми налогам, как это видно из второго примера, можно в ряде случаев провести подобную операцию. Регрессивные налоги Решите задачу.Продавец компакт-дисков продает свой товар по цене 120 рублей, из которых 20 рублей – налог на добавленную стоимость (20%), включенный им в стоимость товара. Какую часть (в%) будет составлять данный НДС от дохода человека, купившего диск, если доход покупателя равен: а) 1000 рублям; б) 10000 рублям? Ответ: а) 2%; б) 0,2% Следовательно, чем выше доход покупателя, тем меньший процент от дохода он платит как фактический носитель НДС или любого другого косвенного налога. Вывод: Косвенные налоги – регрессивные налоги (по отношению к доходу), хотя ставки таких налогов обычно пропорциональные или твердые. Справка.В России ставка НДС устанавливается Налоговым Кодексом РФ и составляет 20% от налогооблагаемой базы (на некоторые товары первой необходимости такие как хлеб, мука, масло и др. – 10%); налог с продаж устанавливается региональными органами власти для предприятий, реализующих товары за наличный расчет физическим лицам (ставка не может превышать 5% от стоимости товаров). Вопросы и задания 4. Тесты:А) Доходы Иванова в этом году составили 10 тыс., Петрова - 100 тыс., Смирнова – 1 млн. Согласно законодательству Иванов должен уплатить налог в сумме 100, Петров - 1 тыс., Смирнов – 10 тыс. Это налог…в) регрессивный;б) пропорциональный;в) регрессивный.Б) При доходах в 10тыс., 100тыс. и 1млн. Кузнецов, Степанов и Блинов уплатили налог соответственно в 20%, 25% и 50% от дохода. Это налог...а) прогрессивный;б) пропорциональный;в) регрессивный.В) К изъятию относительно большей доли дохода у малоимущих семей приводит налог …а) прогрессивный подоходный;б) налог на имущество;в) дорожный налог;г) налог на добавленную стоимость. Налоговые льготы Налоговые льготы - частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от налогов. СправкаВ России гражданам, чей совокупный доход не превышает 20 тыс.. рублей в год, предоставляются стандартные налоговые вычеты (налоговые льготы), составляющие 400 рублей в месяц на работающего и 300 рублей на каждого несовершеннолетнего ребенка. Влияние льгот на налоги Решите задачу.В январе совокупный доход Николаева составил 8000 рублей, Грибова – 24000 тыс.. Рассчитайте, какой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен заплатить каждый из них, если оба имеют по два несовершеннолетних ребенка (напоминаем: номинальная ставка налога в РФ составляет 13%). Рассчитайте для каждого, какую долю от совокупного дохода составляет выплаченный ими налог (т.е. реальную ставку). Николаев должен заплатить: (8000 – 400 – 300х2)х0,13 = 910 рублей; Грибов: 24000х0,13 = 3120 рублей; Льгот нет 13% – реальная ставка совпадает с номинальной. 910/8000х100% = 11,4% – реальная ставка налога ниже номинальной. Льготы Вывод. Несмотря на то, что ставка НДФЛ пропорциональная (13% для всех физических лиц), сам налог в данном случае становится прогрессивным благодаря наличию налоговых льгот для одного из участников налогообложения. “Уплата по возможностям” (“по платежеспособности”) “Получающие преимущество” “Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства.” (Адам Смит). Налогообложение должно строиться на возмездной основе, т.е. тот кто платит больше налогов, тот и получает преимущество в получении общественных благ. Справедливость по горизонтали - равные по доходам лица выплачивают равные налоги Справедливость по вертикали - неравные по доходам лица выплачивают неравные налоги Т.е. лица, имеющие высокий доход должны платить больше налогов, чем лица, имеющие низкие доходы. Основные концепции налогообложения Вопросы и задания 5. Какую цель преследует государство, предоставляя налоговые льготы а) физическим лицам; б) юридическим лицам; в) целым отраслям?6. Какой принцип налогообложения (полученных благ или платежеспособности) вы бы порекомендовали использовать местным органам власти для финансирования:а) системы здравоохранения, образования?б) системы раннего предупреждения наводнения?в) строительства и оборудования склонов для занятия горнолыжным спортом? Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет России за 10 месяцев 1996г (по данным Госналогслужбы РФ). 7. Как вы думаете, почему в структуре налоговых поступлений в РФ преобладают косвенные налоги? организаций

Приложенные файлы


Добавить комментарий