Реферат


Министерство образования и науки Украины
Таврический национальный институт им. Вернадского
Предмет: Финансовый анализ
Тема: Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия
Практическое задание
Сделать вертикальный, горизонтальный и анализ с использованием коэффициентов финансовой отчетности любого предприятия Украины, учитывая особенности отечественного законодательства, специфику конкретной отрасли и формы собственности предприятия.
Решение. В работе рассмотрим данные по Симферопольскому консервному заводу им.1 Мая.
Завод освоил выпуск консервов с овощными добавками: пюре из яблок, моркови и айвы, пюре из яблок, моркови и абрикос, сок морковно-яблочный; с молочными добавками: пюре из яблок со сливками, пюре из яблок и персиков со сливками, пюре сливовое со сливками.
В настоящее время завод является единственным в Крыму предприятием по выпуску консервов детского питания и вырабатывает до 30% от общего выпуска консервов детского питания на Украине (рис.1).
\s
Рис.1. Распределение производства консервов детского питания на Украине
За последние 10 лет завод практически полностью перешел на производство детского питания. Его доля составляет 95% от общего объема производимой продукция (рис.2.).
\s
Рис.2. Внутреннее распределение производства видов продукции на предприятии
Номинальная мощность завода - 12,5 муб, в т.ч. консервов детского питания - 10,5 муб.
В 1996г. завод был преобразован в открытое акционерное общество «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»
Предприятие зарегистрировано под номером № 732-Р от 30.10.96г. Исполкомом городского совета народных депутатов.
Юридический адрес предприятия: 333015 г. Симферополь, ул. Севастопольская, 62.
Основное направление экономическо-хозяйственной деятельности предприятия это выпуск консервов детского питания общего пользования, лечебного и лечебно-профилактического направления, предназначаются для детей раннего возраста, беременных женщин, кормящих матерей и детских санаторно-курортных учреждений.
В перечень основных видов деятельности предприятия также входят следующие виды деятельности:
производство плодовоовощных консервов для детского питания.
заготовка сельскохозяйственного сырья, его хранение, переработка, реализация.
оказание услуг, выполнение работ, изготовление продукции отдельными структурными подразделениями.
транспортно - экспедиционные услуги.
Форма собственности на момент разработки проекта – коллективная.
Данная форма собственности достаточно широко распространена в Украине.
ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» утверждено приказом фонда имущества АРК №1765 от 29Л0.96г и основано общим собранием организации арендаторов арендного предприятия Симферопольского консервного завода имени 1 Мая протокол от 08.10.96г., путем преобразования арендного предприятия «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» в открытое акционерное общество в соответствии с программой приватизации имущества государственных предприятии в АРК. Учредителями ОАО являются: Фонд имущества АРК и организация арендаторов Симферопольского консервного завода имени 1 Мая. Уставный фонд составляет 2 241 710 грн. (два млн. двести сорок одна тысяча семьсот десять грн.). Уставный фонд разделен на 8 966 840 штук простых именных акций номинальной стоимостью 0,25 грн. На 01.05.99г. доля фонда имущества АРК составляет 26,4% Уставного фонда. Негосударственная доля составляет 73.6% Уставного фонда ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»
А) Проведем вертикальный анализ баланса данного предприятия, используя Баланс на 1 января 2002 года и данные баланса на 1 января 2003 года
Таблица 1
Актив Код рядка На початок звітного
періоду % На кінець
Звітного
періоду %
I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 Основні засоби: Залишкова вартість 030 237,0 3,804784 243,1 3,07517
Первинна вартість 031 435,6 421,8 Знос 032 198,6 178,7 які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 237,0 3,804784 243,1 3,07517
II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5070,3 81,393482 5146,4 65,122753
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 142.1 2,279659 2056,1 26,01872
первинна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 88.9 1,4127468 8,3 0,1012401
за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 592.1 9,50390 236,5 2,986585
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 67.8 1,075614 147,4 1,860288
в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом II 260 5992.2 96,19521 7659,6 96,92248
III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 6229,2 100,0 7902,7 100,0
Пасив Код рядка На початок звітного
періоду %
На кінець
звітного
періоду %
I. Власний капітал Статутний капітал 300 11,8 0,176593 18,9 0,2277904
Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 300,0 4,816182 450,0 5,69476
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 15,6 0,240809 35,5 0,442925
Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 327,4 5,249638 504,4 6,378132
II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 2486,7 Усього за розділом II 430 2486,7 39,910009 3547,8 44,88737
III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 299,8 4,800128 400,0 5,062009
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 2613,6 41,948948 4639,8 58,70665
Векселі видані 520 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 300,0 4,8161823 200,0 2,531004
з бюджетом 550 39,0 0,626103 9,6 0,113895
з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 з учасниками 590 із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 174,1 2,793385 183,5 2,315869
Усього за розділом IV 620 3421,1 54,92053 3850,5 48,72184
V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 6229,2 100,0 7902,7 100,0
Данные вертикального анализа показали, что большая часть активов предприятия сосредоточена в оборотных активах, особенно большая часть оборотных средств представлена пассивами, анализ пассивов предприятия выявил, что большая часть пассивов предприятия представлена кредиторской задолженностью по долгосрочным обязательствам, что свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.
Таблица 2.
Вертикальный анализ по Балансу на 1 января 2003 года
Актив Код рядка На початок звітного
періоду %
На кінець
Звітного
періоду %
I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 Основні засоби: Залишкова вартість 030 243,1 3,07517 254,7 2.987180
Первинна вартість 031 421,8 455,6 Знос 032 178,7 200,9 які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 243,1 3,07517 254,7 2.987180
II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5146,4 65,122753 5925,1 69.681288
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 2056,1 26,01872 1536,5 18.066337
первинна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 8,3 0,1012401 15,6 0.176429
за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 236,5 2,986585 399,3 4.692461
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 147,4 1,860288 199,5 2.340350
в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 64,5 87,9 1.023168
Усього за розділом II 260 7659,6 96,92248 8248,7 97.000
III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 7902,7 100,0 8503,4 100.0
Пасив Код рядка На початок
звітного
періоду % На кінець
звітного
періоду %
1 2 3 4 I. Власний капітал Статутний капітал 300 18,9 0,2277904 18,9 0.211689
Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 450,0 5,69476 750,6 8.820416
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 35,5 0,442925 46,8 0.540985
Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 504,4 6,378132 816,3 9.596612
II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 3547,8 4564,7 Усього за розділом II 430 3547,8 44,88737 4564,7 53.675517
III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 400,0 5,062009 435,0 5.115841
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 58,70665 Векселі видані 520 542,0 6.374220
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 4639,8 1278,1 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 200,0 2,531004 200,0 15.029989
з бюджетом 550 9,6 0,113895 33,2 0.388098
з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 1003,2 11.795836
з учасниками 590 126,4 1.4818299
із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 183,5 2,315869 490,0 5.762267
Усього за розділом IV 620 3850,5 48,72184 3122,4 36.716453
V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 7902,7 100,0 8503,4 100.0
В данном году изменение структуры баланса незначительно, и можно утверждать, что политика увеличения внешней задолженности в виде увеличения запасов снижает маневренность предприятия и его финансовую зависимость.
Б) Проведем Горизонтальный анализ баланса, используя те же материалы отчетности (1 год – инфляция 11%, второй года –14 %)
Таблица 3.
Горизонтальный анализ данных баланса за 2001 год
Актив Код рядка На початок звітного
періоду % На кінець
Звітного
періоду Рост
% по сравнению
с нач .года С учетом темпа инфляции
I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 Основні засоби: Залишкова вартість 030 237,0 100,0 243,1 102,53 91,25
Первинна вартість 031 435,6 100,0 421,8 96,78 86,13
Знос 032 198,6 100,0 178,7 89,89 80,02
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 237,0 100,0 243,1 102,53 91,25
II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5070,3 100,0 5146,4 101,49 89,89
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 142.1 100,0 2056,1 1447,88 1289,77
первинна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 88.9 100,0 8,3 9,09 8,09
за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 592.1 100,0 236,5 39,86 35,47
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 67.8 100,0 147,4 219,4 194,91
в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом II 260 5992.2 100,0 7659,6 127,67 113,03
III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 6229,2 100,0 7902,7 126,85 112,89
Пасив Код
рядка На початок звітного
періоду %
На кінець
звітного
періоду Рост
%
С учетом инфляции
I. Власний капітал Статутний капітал 300 11,8 100,0 18,9 160,16 142,4
Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 300,0 100,0 450,0 150,0 133,5
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 15,6 100,0 35,5 233,3 207,37
Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 327,4 100,0 504,4 154,12 137,06
II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 2486,7 100,0 35,47,8 142,67 126,38
Усього за розділом II 430 2486,7 100,0 3547,8 142,67 126,38
III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 299,8 100,0 400,0 133,77 119,055
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 2613,6 100,0 4639,8 177,53 157,53
Векселі видані 520 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 300,0 100,0 200,0 66,6 59,27
з бюджетом 550 39,0 100,0 9,6 23,07 20,47
з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 з учасниками 590 із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 174,1 100,0 183,5 105,17 93,45
Усього за розділом IV 620 3421,1 100,0 3850,5 112,54 99,68
V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 6229,2 100,0 7902,7 126,85 112,14
В результате инфляционных процессов наиболее существенные изменения произошли в таких статьях баланса, как собственный капитал, прибыль, обеспечение платежей и кредиторская задолженность, а также оборотные средства в части запасов. Что касается собственных средств предприятия то такое уменьшение ощутимо для предприятия, а в части заемных средств это для предприятия даже выгодно.
Таблица 4.
Горизонтальный анализ Баланса на 1 января 2003 года
Актив Код рядка На початок звітного
періоду %
На кінець
Звітного
періоду Рост
%
С учетом инфляции, %
I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 Основні засоби: Залишкова вартість 030 243,1 100,0 254,7 104,52 89,88
Первинна вартість 031 421,8 100,0 455,6 108,07 92,94
Знос 032 178,7 100,0 200,9 112,35 96,62
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 243,1 100,0 254,7 104,52 89,88
II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5146,4 100,0 5925,1 115,13 89,9
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 2056,1 100,0 1536,5 74,77 64,30
первинна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 8,3 100,0 15,6 187,5 160,82
за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 236,5 100,0 399,3 169,06 145,34
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 147,4 100,0 199,5 135,37 116,1
в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 64,5 100,0 87,9 135,93 116,1
Усього за розділом II 260 7659,6 100,0 8248,7 107,69 92,61
III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 7902,7 100,0 8503,4 107,6 92,53
Пасив Код рядка На початок звітного періоду % На кінець Звітного періоду Рост
% С учетом инфляции
I. Власний капітал Статутний капітал 300 18,9 100 18,9 100,0 86,0
Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 450,0 100,0 750,6 166,6 142,76
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 35,5 100,0 46,8 131,83 112,66
Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 504,4 100,0 816,3 161,9 139,234
II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 3547,8 100,0 4564,7 128,67 110,65
Усього за розділом II 430 3547,8 100,0 4564,7 128,67 110,65
III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 400,0 100,0 435,0 108,7 92,88
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 Векселі видані 520 542,0 100,0 100,0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 4639,8 100,0 1278,1 27,54 23,68
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 200,0 100,0 200,0 100,0 86,0
з бюджетом 550 9,6 100,0 33,2 343,75 з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 1003,2 100,0 86,0
з учасниками 590 126,4 100,0 86,0
із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 183,5 100,0 490,0 267,75 229,62
Усього за розділом IV 620 3850,5 100,0 3122,4 81,09 69,73
V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 7902,7 100,0 8503,4 107,6 92,53
В данном году также наиболее существенным инфляционным изменениям подвергся рост текущих активов предприятия в части запасов.
В) Расчет финансовых коэффициентов
Таблица 5
Определение финансовых коэффициентов в 2001 году
№ Наименование показателя Значение показателя
Изменение показателя Сравнение
с нормати-вным значением
На начало периода На конец
периода Абсолютное Относительное
% 1 Коэффициент покрытия 1,8 2,05 +0,25 1,13 выше
2 Коэффициент обеспечения собственными средствами 0,015 0,034 +0,019 2,26 ниже
3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,01 0,027 +0,017 270 ниже
4 Коэффициент автономии 0,59 0,61 +0,02 100,5 выше
5 Коэффициент
Финансовой стабильности 0,51 0,53 +0,02 100,05 ниже
6 Показатель
финансовой стабильности 0,0 0,0 - - ниже
7 Рабочий капитал 2571,1 3809,1 +1238,0 152,0 выше
8 Маневренность рабочего капитала 1,971 1,350 -0,621 0,68 Увеличение на 50%
Таблица 6
Определение коэффициентов в 2002 году
№ Наименование показателя
Значение показателя Изменение показателя Сравнение
с нормати-вным значением
На начало периода На конец
периода Абсолютное Относительное % 1 Коэффициент покрытия 2,05 2,7 +0,65 1,31 выше
2 Коэффициент обеспечения собственными средствами 0,034 0,068 0,034 200,0 Значительно ниже
3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,027 0,082 +0,055 303 Значительно ниже
4 Коэффициент автономии 0,61 0,63 +0,02 103,2 выше
5 Коэффициент
Финансовой стабильности 0,53 0,59 0,06 111,3 Ниже в 2 раза
6 Показатель
финансовой стабильности 0,0 0,0 - - ниже
7 Рабочий капитал 3809,1 5126,3 +1317,2 134,5 Рост на 30%
8 Маневренность рабочего капитала 1,350 1,155 -0,195 85,5 Снижение
Таблица 7
Расчет деловой активности предприятия за два года
№ Название
показателя Годы Изменение показателя Сравнение
с нормати-вным значением
Абсолютное Относительное, % 2001 г. 2002 г. 9 Коэффициент
Оборачиваемости оборотных средств 0,23 0,33 0,1 143,4 Увеличение на 43,4%
10 Продолжительность оборота оборотных средств 1565 1090 -475,0 69,6 Уменьшение
11 Коэффициент оборачиваемости запасов 0,25 0,28 +0,03 112,0 Увеличение
12 Продолжительность оборота запасов 1440 1285 -155,0 0,89 Уменьшение
13 Фондоотдача 7,54 8,29 +0,75 109,9 Рост на 9,9%
Рассмотрим показатели рентабельности предприятия (таблица 7).
Таблица 7
Расчет показателей рентабельности
№ п/п Наименование показателя
Формула расчета Годы Рост 2004/2002, %
2001 2002 +,- Рентабельность капитала
1 Рентабельность совокупного капитала, % Стр.190
ф.2-м/стр.640 ф.1-м 0,5 0,57 +0,07 114,0
2 Рентабельность собственного капитала, % Стр.190 ф.2 -м./стр.380 ф.1-м 8,4 6,9 -1,5 82,1
3 Рентабельность основных средств, % Стр.190 ф.2-м/стр.030 ф.1.-м 14,5 18,5 +4,0 127,5
Рентабельность продаж
4 Чистая
рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), % Стр. 190 ф.2/стр.040 ф.2 2,5 1,1 -1,4 44,0
Вывод
Финансовое состояние данного предприятия оставляет желать лучшего. Данные вертикального анализа показали, что в структуре активов баланса почти 90% оборотных средств представлены запасами, причем запасы сформированы за счет долгосрочных и краткосрочных привлеченных средств и в меньшей степени за счет собственного капитала (прибыли). Кроме того, финансовые коэффициенты остаются ниже нормы на протяжении нескольких периодов, оборачиваемость в днях запасов и оборотных средств в целом очень велика. При этом экономическая рентабельность производства и реализации низкая и продолжает падать, что небезопасно для финансовой независимости предприятия. В целом можно сказать, что финансовое положение предприятия неустойчивое и ему может грозить банкротство.
Список использованных источников
Буряк Л.Д., Финансовый менеджмент, - К: КНЭУ, 2001;
Гребельный В.И., Финансы предприятий, К: Изд-во Европейский университет, 2003;
Измайлова К.В., Финансовый анализ, К: МАУП,2000;
Кононенко О., Анализ финансовой отчетности, Х: Фактор, 2003;
Ковалев В.В., Финансы предприятий, М: Тк Велби, 2003;
Олейник О.в., Экономический анализ, - Житомир:Рута, 2003;
Партин.Р.О., Финансы предприятий, Л:ЛБИ НБУ, 2003;
Подерегин А.Н., Финансы предприятий, - К: КНЭУ,2003;
Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. -Минск: ИП «Экоперспектива», 2001;
Славнюк В.И., Финансы предприятий, К: ЦУЛ,2003;
Терещенко О.О., Финансовая деятельность субьектов хозяйствования, К: ЦУЛ, 2003;
Финансы предприятий// под ред. Проф. Кирейцева К.,, ЦУЛ: , 2002;
Цал-Цапко Ю.С., Финансовая отчетность предприятия и ее анализ, К: ЦУЛ, 2002;
Чумаченко Н.Г., Экономический Анализ, - К: КНЭУ,2003.
Приложения
Баланс на 1 января 2002 года
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 Основні засоби: Залишкова вартість 030 237,0 243,1
Первинна вартість 031 435,6 421,8
Знос 032 198,6 178,7
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 237,0 243,1
II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5070,3 5146,4
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 142.1 2056,1
первинна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 88.9 8,3
за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 592.1 236,5
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 67.8 147,4
в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом II 260 5992.2 7659,6
III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 6229,2 7902,7
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал Статутний капітал 300 11,8 18,9
Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 300,0 450,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 15,6 35,5
Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 327,4 504,4
II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 2486,7 3547,8
Усього за розділом II 430 2486,7 3547,8
III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 299,8 400,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 2613,6 4639,8
Векселі видані 520 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 300,0 200,0
з бюджетом 550 39,0 9,6
з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 з учасниками 590 із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 174,1 183,5
Усього за розділом IV 620 3421,1 3850,5
V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 6229,2 7902,7
Баланс на 1 января 2003 года
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи: Нематеріальні активи: Залишкова вартість 010 Первинна вартість 011 Знос 012 Незавершене будівництво 020 Основні засоби: Залишкова вартість 030 243,1 254,7
Первинна вартість 031 421,8 455,6
Знос 032 178,7 200,9
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040 інші фінансові інвестиції 045 Довгострокова дебіторська заборгованість 050 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом I 080 243,1 254,7
II. Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 100 5146,4 5925,1
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110 незавершене виробництво 120 готова продукція 130 Товари 140 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 2056,1 1536,5
первинна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 8,3 15,6
за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна заборгованість 210 236,5 399,3
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 147,4 199,5
в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 64,5 87,9
Усього за розділом II 260 7659,6 8248,7
III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 7902,7 8503,4
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал Статутний капітал 300 18,9 18,9
Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 Резервний капітал 340 450,0 750,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 35,5 46,8
Неоплачений капітал 360 Вилучений капітал 370 Усього за розділом I 380 504,4 816,3
II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Цільове фінансування 420 3547,8 4564,7
Усього за розділом II 430 3547,8 4564,7
III. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 Довгострокові фінансові зобов'язання 450 Відстрочені податкові зобов'язання 460 Інші довгострокові зобов'язання 470 Усього за розділом III 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 400,0 435,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 Векселі видані 520 542,0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 4639,8 1278,1
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 200,0 200,0
з бюджетом 550 9,6 33,2
з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 1003,2
з учасниками 590 126,4
із внутрішніх розрахунків 600 Інші поточні зобов'язання 610 183,5 490,0
Усього за розділом IV 620 3850,5 3122,4
V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 7902,7 8503,4
Финансовые результаты за 2002 год
I. Фінансові результати Стаття Код рядка За звітний період За попередній період
1 2 3 4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 2016,89 1789,6
Податок на додану вартість 015 389,6 357,92
Акцизний збір 020 Інші вирахування з доходу 030 102,3 102,3
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 1524,99 1431,68
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 1425,3 1308,1
Валовий: 050 - прибуток 99,69 123,58
- збиток 055 Інші операційні доходи 060 Адміністративні витрати 070 33,4
Витрати на збут 080 7,8 6,18
Інші операційні витрати 090 14,0 14,0
Фінансові результати від операційної діяльності: 100 - прибуток 77,89 70,0
- збиток 105 Доход від участі в капіталі 110 Інші фінансові доходи 120 Інші доходи 130 3,0 2,0
Фінансові витрати 140 10,0 25,0
Витрати від участі в капіталі 150 Інші витрати 160 Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: 170 - прибуток 64,89 47,0
- збиток 175 Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 18,09 13,5
Фінансові результати від звичайної діяльності: 190 - прибуток 46,8 35,5
- збиток 195 Надзвичайні: 200 - доходи - витрати 205 Податки з надзвичайного прибутку 210 Чистий: 220 - прибуток 46,8 35,5
- збиток 225

Приложенные файлы


Добавить комментарий